ПрАТ "БІЛОВОДСЬКИЙ КХП"

Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2017 р.

Примітки: Примiтки до балансу
Приватного акцiонерного товариства
„Бiловодський комбiнат хлiбопродуктiв” за 2017 рiк

Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства „Бiловодський комбiнат хлiбопродуктiв” за 2017 рiк пiдготовлена у вiдповiдностi до методичних рекомендацiй Мiнiстерства фiнансiв України. Бухгалтерський облiк на пiдприємствi за звiтний перiод вiвся з дотриманням вимог нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку /П(С)БО/ та Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi”, зi змiнами та доповненнями.
Товариство в звiтному 2017 роцi здiйснило перехiд з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку /МСБО та МСФЗ/ на Нацiональнi Положення (стандарти) бухгалтерського облiку /НП(С)БО/. Трансформацiя залишкiв по Товариству була проведена станом на 01 сiчня 2017 року.
Фiнансова звiтнiсть складена станом на 31 грудня 2017 року – звiтний перiод з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року. Пiдготовка звiтностi за 2017 рiк проводилася у нацiональнiй валютi – гривнi.
Актив
1. Основнi засоби
Основнi засоби за їх залишковою вартiстю складають:
• на початок звiтного перiоду – 77212 тис. грн.;
• на кiнець звiтного перiоду – 70783 тис. грн.
На пiдприємствi облiк основних засобiв за звiтний 2017 рiк вiвся згiдно вимог П(С)БО 7 „Основнi засоби”.
На протязi звiтного перiоду в товариствi були встановленi наступнi термiни корисного використання основних засобiв: Будинки, споруди та передавальнi пристрої - 20-50 рокiв; Машини та обладнання - 10-20 рокiв; Сiльськогосподарський транспорт та обладнання - 3-10 рокiв; Iнструменти, прилади, iнвентар - 5-20 рокiв; Транспортнi засоби - 4-7 рокiв; Тварини - 3-5 рокiв.
Для визначення i оцiнки основних засобiв, строку корисного використання основних засобiв з урахуванням їх фiзичного та морального зносу, технiчних характеристик, умов використання, правових та iнших обмежень щодо строкiв використання кожного об’єкту в товариствi у звiтному перiодi створена постiйно дiючу експертно-технiчна комiсiя.
Вартiсть об’єктiв основних засобiв в товариствi за 2017 рiк складалася з: купiвельної вартостi з урахуванням сплаченого мита; будь-яких прямих витрат на доставку активу i доведення до стану, необхiдного для його використання за призначенням; сум непрямих податкiв, сплачених у зв’язку з придбанням (створенням) об’єкту основних засобiв (якщо вони не повертаються пiдприємству); первiсної оцiнки витрат на демонтаж i перемiщення активу; матерiалiв, оплати працi та iнших витрат на основнi засоби, що створюються власними силами.
При нарахуваннi амортизацiї щодо кожного класу основних засобiв пiдприємство використовувало прямолiнiйний метод нарахування, у вiдповiдностi до вимог П(С)БО 7 „Основнi засоби”, що не протирiчить вимогам Податкового кодексу України №2755-VI вiд 02.12.2010 року (зi змiнами та доповненнями) – згiдно пiдпункту 3.2.4 пункту 3.2 роздiлу 3 Наказу №1 „Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку” вiд 03.01.2017 року.
Одиницею облiку основних засобiв в товариствi вважається окремий об’єкт. Протягом звiтного перiоду в товариствi прийнято, що лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв для цiлей амортизацiї вважалася рiвною нулю.
Амортизацiя по малоцiнних необоротних матерiальних активах та по iнших необоротних матерiальних активах в 2017 роцi нараховувалася в першому мiсяцi їх використання в розмiрi 100% вiд їх вартостi, у вiдповiдностi до вимог П(С)БО №7 „Основнi засоби” – до пiдпункту 3.3.2 пункту 3.3 роздiлу 3 Наказу №1 „Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку” вiд 03.01.2017 року.
В звiтному перiодi в товариствi матерiальнi активи iз строком корисного використання понад один рiк i вартiстю: до 01.09.2015 року – не бiльше 2500 грн. (без податку на додану вартiсть), а пiсля 01.09.2015 року до 31.12.2017 року – не бiльше 6000 грн. (без податку на додану вартiсть), вважалися iншими малоцiнними необоротними матерiальними активами.
Нарахований знос по основним засобам за 2017 рiк складає:
• на початок перiоду – 39755 тис. грн.;
• на кiнець перiоду – 46998 тис. грн.
Балансова вартiсть станом на 31.12.2017 року по кожнiй групi основних засобiв становить:


(тис. грн.)
№ п/п Група основних засобiв Первiсна Знос Залишкова
1. Будiвлi, споруди та передавальнi пристрої 80131 28431 51700
2. Машини та обладнання 27848 11858 15990
3. Транспортнi засоби 7984 5131 2853
4. Iнструменти, прилади, iнвентар та iнше 1573 1333 240
5. Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 245 245 0
Всього: 117781
46998
70783
За звiтний перiод на пiдприємствi не проводилася переоцiнка основних засобiв.
Станом на 31.12.2017 року в товариствi вiдсутнi основнi засоби, якi призначенi (утримуваннi) для продажу.
Основнi засоби в розрiзi груп та змiни у їх складi, що вiдбулися на протязi 12 мiсяцiв звiтного 2017 року детально наведенi у роздiлi II Форми №5 „Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi”.
2. Вiдстроченi податковi активи
У балансi товариства наявнi вiдстроченi податковi активи – це сума податку на прибуток, що пiдлягає вiдшкодуванню у наступних перiодах унаслiдок: тимчасової податкової рiзницi, що пiдлягає вирахуванню; перенесення податкового збитку, не включеного до розрахунку зменшення податку на прибуток у звiтному перiодi; перенесення на майбутнi перiоди податкових пiльг, якими скористатися у звiтному перiодi неможливо.
У вiдповiдностi до пiдпункту до пiдпункту 3.11.5 пункту 3.11 роздiлу 3 Наказу №1 „Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку” вiд 03.01.2017 року, в 2017 роцi вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов’язання вiдображалися в фiнансовiй звiтностi товариства.
Визначення витрат i доходiв, активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток, їх оцiнки та сам розрахунок вiдстрочених податкових зобов’язань в товариствi у звiтному перiодi проведено згiдно вимог П(С)БО 17 „Податок на прибуток”.
Вiдстроченi податковi активи виникли в результатi того, що сума податку на прибуток визначена за даними бухгалтерського облiку є меншою, нiж сума податку на прибуток, визначена в декларацiї про прибуток пiдприємства.
Згiдно з законодавством України, дiяли наступнi податковi ставки з податку на прибуток:
• з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року – 19%
• з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року – 18%
• з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року – 18%
• з 01.01.2016 року по 31.12.2016 року – 18%
• з 01.01.2017 року по 31.12.2017 року – 18%
З 01 сiчня 2018 року в Українi податкова ставка з податку на прибуток в 2018 роцi не змiниться i становитиме в розмiрi 18% (вимоги Податкового Кодексу України).
Станом на 31.12.2017 року вiдстроченi податковi активи товариства становлять 6 тис. грн.
3. Запаси
До запасiв у звiтному перiодi в товариствi включали сировину та матерiали, паливо, тару, будiвельнi матерiали, запаснi частини, малоцiннi та швидкозношуванi предмети на складi i товари. Облiк запасiв в товариствi на протязi 2017 року проводився згiдно вимог П(С)БО 9 „Запаси” та у вiдповiдностi до пункту 3.6 роздiлу 3 Наказу №1 „Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку” вiд 03.01.2017 року, вони складали:
• на початок року – 21922 тис. грн.;
• на кiнець року – 2609 тис. грн.
Запаси в товариствi за звiтний перiод визнавалися активом, коли була ймовiрнiсть того, що в майбутньому будуть отриманi економiчнi вигоди, пов’язанi з їх користуванням, а їх вартiсть буде достовiрно визначена.
Оцiнка запасiв за 2017 рiк в товариствi виконувалася по найменшiй з двох величин: собiвартостi або можливiй чистiй реалiзацiйнiй вартостi. Собiвартiсть запасiв включала всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати необхiднi для доставки їх до поточного мiсцезнаходження та стану.
Оцiнку вибуття запасiв (матерiалiв, сировини (палива), комплектуючих виробiв, МШП, товарiв, готової продукцiї) при вiдпуску у виробництво чи при iншому вибуттi у звiтному перiодi по товариству визначали за методом собiвартостi перших за часом надходження запасiв (FIFO).
Одиницею бухгалтерського облiку запасiв в товариствi протягом звiтного перiоду визнавалися їх найменування.
На кiнець звiтного 2017 року до складу запасiв входять наступнi елементи:
• виробничi запаси – 27 тис. грн.;
• товари – 2582 тис. грн.
Протягом звiтного перiоду на пiдприємствi не проводилася переоцiнка запасiв.
Детальна iнформацiя в розрiзi видiв запасiв станом на 31.12.2017 року протягом 12 мiсяцiв звiтного року детально наведена у роздiлi VIII Форми №5 „Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi”.
4. Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть, визначена на дату складання балансу вiдповiдає вимогам П(С)БО 10 „Дебiторська заборгованiсть”.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть в звiтному перiодi вiдсутня.
Станом на 31.12.2017 року дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги складає 25976 тис. грн., за чистою реалiзацiйною вартiстю.
У вiдповiдностi до пiдпункту 3.11.1 пункту 3.11 роздiлу 3 Наказу №1 „Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку” вiд 03.01.2017 року, в товариствi передбачено, що для визначення чистої реалiзацiйної вартостi дебiторської заборгованостi щоквартально на дату складання балансу проводити нарахування резерву сумнiвних боргiв пiд дебiторську заборгованiсть стосовно якої є сумнiви в можливостi її повернення.
В 2017 роцi проводилося використання резерву сумнiвних боргiв пiд дебiторську заборгованiсть на суму – 7285 тис. грн., а його нарахування резерву протягом звiтного перiоду не вiдбувалося, так як платiжна дисциплiна дебiторiв-контрагентiв була задовiльною. Станом на 31.12.2017 року резерв сумнiвних боргiв по Товариству вiдсутнiй ( 0 тис. грн.)
На кiнець звiтного року дебiторська заборгованiсть за розрахунками в розрiзi статей становить: з бюджетом – 172 тис. грн.; за виданими авансами – 20686 тис. грн.; iнша поточна – 31 тис. грн.
Детальна iнформацiя по термiнах непогашення дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi станом на 31.12.2017 року наводиться у роздiлi IX Форми №5 „Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi”.
5. Грошовi кошти та їх еквiваленти
На дату складання балансу грошовi кошти становлять: 372 тис. грн., а саме:
• в касi – 0 тис. грн.;
• на поточних рахунках (в нацiональнiй валютi) – 372 тис. грн.;
• на поточних рахунках (в iноземнiй валютi) – вiдсутнi;
• грошовi кошти в дорозi – вiдсутнi.
Станом на 31.12.2017 року нiяких обмежень, щодо використання грошових коштiв, якi знаходяться в касi та на поточних рахунках товариства не iснує.
6. Витрати майбутнiх перiодiв
Витрати майбутнiх перiодiв на початок звiтного перiоду становили 0 тис. грн., а на кiнець – 1 тис. грн. (витрати на пiдготовку до виробництва в сезон; витрати, пов'язанi з освоєнням нових виробництв та агрегатiв; передплата на перiодичнi та довiдковi видання; та iншi).
7. Iншi оборотнi активи
На дату складання балансу в товариствi наявнi iншi оборотнi активи, якi становлять станом на 31.12.2017 р. – 3 тис. грн. (зменшилися за звiтний перiод на 57 тис. грн.). На кiнець звiтного перiоду iншi оборотнi активи представленi розрахунками по податковому кредиту з податку на додану вартiсть.
Пасив
1. Власний капiтал
Власний капiтал товариства становить:
• на початок звiтного перiоду: 84266 тис. грн.;
• на кiнець звiтного перiоду: 96065 тис. грн.
Статутний капiтал товариства складає 3043269,00 грн., який розподiлено на 12173076 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
Структура власного капiталу та змiни у його складi, що вiдбувалися на протязi 12 мiсяцiв звiтного 2017 року детально викладенi у Примiтках до Форми №4 „Звiт про власний капiтал” i безпосередньо наводяться у самiй Формi №4 „Звiт про власний капiтал”.
2. Довгостроковi зобов’язання та довгостроковi забезпечення
У балансi Товариства, як на початок звiтного перiоду, так i на кiнець звiтного перiоду вiдсутнi довгостроковi зобов’язання та довгостроковi забезпечення.
Товариство у 2017 роцi при здiйсненi фiнансово-господарської дiяльностi не залучало довгостроковi кредитнi ресурси.
Станом на 01.01.2017 року та станом на 31.12.2017 року в Товариствi наявне цiльове фiнансування на суму 1 тис. грн. У звiтному перiод освоєння цiльового фiнансування (кошти iз бюджету) не проводилося.
3. Вiдстроченi податковi зобов’язання
Визначення витрат i доходiв, активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток, їх оцiнки та сам розрахунок вiдстрочених податкових зобов’язань в товариствi у звiтному перiодi проведено згiдно вимог П(С)БО 17 „Податок на прибуток”.
Як на початок звiтного перiоду, так i на кiнець звiтного перiоду, вiдстроченi податковi зобов’язання по товариству вiдсутнi (0 тис. грн.).
4. Поточнi зобов’язання
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2017 року складає: 5475 тис. грн.; за звiтний рiк заборгованiсть зменшилася на 22178 тис. грн.
У вiдповiдностi до пiдпункту 3.11.4 пункту 3.11 роздiлу 3 Наказу №1 „Про облiкову полiтику пiдприємства та органiзацiю бухгалтерського облiку” вiд 03.01.2017 року, в звiтному перiодi по товариству застосовувалося правило, якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Змiни в заборгованостi по поточним зобов’язанням за звiтний 2017 рiк наведенi нижче:
• з одержаних авансiв з 2 тис. грн. до 18 тис. грн. (збiльшення);
• зi страхування з 357 тис. грн. до 2 тис. грн. (зменшення);
• з бюджетом з 1918 тис. грн. до 85 тис. грн. (зменшення);
• по заробiтнiй платi з 1413 тис. грн. до 20 тис. грн. (зменшення);
• iншi поточнi зобов’язання з 5516 тис. грн. до 18817 тис. грн. (збiльшення).

¹ Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики.