| |
Дата розміщення: 13.11.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Аудиторська компанiя "Аверс" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
35742424 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна,40035,Сумська обл.,м.Суми,проспект М.Лушпи, буд.40,кв.59 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4170, 26.06.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/в, д/в, д/в, д/в |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторами товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська компанiя "АВЕРС", яке здiйснює свою дiяльнiсть у вiдповiдностi до Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" на пiдставi Свiдоцтва про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №4170 вiд 26.06.2008 р., проведено аудит прикладеної фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ", iдентифiкацiйний код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України: 00955851; мiсцезнаходження товариства: 42065, Україна, Сумська обл., Роменський район, с. Бiловод, вул. Бiловодська, будинок 2; дата державної реєстрацiї юридичної особи: 28.05.1998 р., у складi балансу (звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2014 р. та вiдповiдних звiту про фiнансовi результати (звiт про сукупний дохiд), звiту про рух грошових коштiв (за прямим методом) та звiту про власний капiтал за рiк, який закiнчився цiєю датою, а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають дотримання вiдповiдних етичних принципiв та щоб планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання обґрунтованої впевненостi щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок та викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
Часовi рамки призначення аудитора є такими, що вiн не мав змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю фiзичних запасiв, що призвело до неможливостi отримання аудитором достатнiх i належних аудиторських доказiв щодо iнформацiї про вартiсть матерiальних активiв, якi вiдображенi в балансi товариства.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки" фiнансова звiтнiсть ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан товариства станом на 31 грудня 2014 року, а також його фiнансовi результати та рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТIВ
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Вартiсть чистих активiв товариства визначено за "Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств", схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17 листопада
2004 р. №485 за даними балансу (звiту про фiнансовий стан) ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" станом на 31 грудня 2014 р., складеного за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi. "Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств" передбачено, що для визначення вартостi чистих активiв складається розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 2 "Баланс", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 31.03.99 р. N 87 зi змiнами та доповненнями, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21.06.99 р. N 396/3689. Аудитори вважають, що визначення вартостi чистих активiв ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" за даними балансу (звiту про фiнансовий стан), складеного за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi є доречним.
Вартiсть чистих активiв станом на 31.12.2014 р. склала 44581 тис. грн., вартiсть статутного капiталу - 3043 тис. грн.. Чистi активи товариства перевищують статутний капiтал на 41538 тис. грн.. Вартiсть чистих активiв товариства вiдповiдає вимогам частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю (МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть")
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не встановлено.
Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"
Товариством дотримано положення Закону України "Про акцiонернi товариства" щодо виконання значних правочинiв.
Стан корпоративного управлiння, у тому числi стан внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства"
Управлiння ПУБЛIЧНИМ АКЦIОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" здiйснюють Вищий орган Товариства, Наглядова рада, правлiння та ревiзiйна комiсiя.
Загальнi збори є вищим органом Товариства. Права та обов'язки органiв управлiння товариства визначенi статутом та положеннями про органи управлiння. Оцiнка стану впровадження принципiв корпоративного управлiння в ПУБЛIЧНОМУ АКЦIОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВУ "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" проводиться згiдно рiшення ДКЦПФР вiд 11.12.2003 року за №571 "Про затвердження принципiв корпоративного управлiння".
Ревiзiйна комiсiя товариства здiйснювала перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi товариства. Стан корпоративного управлiння в товариствi вiдповiдає нормам Закону України "Про акцiонернi товариства".
Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi")
Проведенi аудиторськi процедури, якi вiдповiдають iдентифiкацiї та оцiнцi ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства, суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства не встановили.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська компанiя "АВЕРС", свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв № 4170, видане рiшенням Аудиторської палати України вiд 26.06.2008 р., термiн чинностi Свiдоцтва продовжено до 30.05.2018 р..
Мiсцезнаходження: 40035, Сумська обл., м. Суми, проспект М. Лушпи, буд. 40, кв.59. Телефон (0542) 61-21-40. Аудит фiнансової звiтностi проведено на пiдставi договору №195 вiд 13.03.2015 р.. Дата початку аудиту 13 березня 2015 р., дата закiнчення проведення аудиту 10 квiтня 2015 р..
Керiвник групи з аудиту,
аудитор _____________ Мельник Н.М.
сертифiкат аудитора серiї А №003168,
виданий рiшенням Аудиторської палати України №55
вiд 26.06.1997р., рiшенням Аудиторської палати України
№230/2 вiд 28.04.2011р. термiн чинностi сертифiката
продовжено до 26.06.2016р..
Директор
товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю
"Аудиторська компанiя "АВЕРС": _____________ Замятiна В.В.
сертифiкат аудитора серiї А №006397,
виданий рiшенням Аудиторської палати України №189/2
вiд 24.04.2008р., рiшенням Аудиторської палати України
№265/2 вiд 28.02.2013р. термiн чинностi сертифiката
продовжено до 24.04.2018р..
10 квiтня 2015 р.
д/в
д/в
д/в |
|