| |
Дата розміщення: 17.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Аудиторська компанiя "АВЕРС" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
35742424 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 40035, Сумська, Зарiчний, м. Суми, проспект М.Лушпи, 40/59 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4170, 26.06.2008 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторами товариства з обмеженою відповідальністю "Аудиторська компанія "АВЕРС", яка здійснює свою діяльність у відповідності до Закону України "Про аудиторську діяльність" на підставі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів №4170 від 26.06.2008 р., проведено аудит прикладеної фінансової звітності Публічного акціонерного товариства Публічного акціонерного товариства "Біловодський комбінат хлібопродуктів", (код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України 00955851, місцезнаходження товариства: 42065, Сумська обл., Роменський район, село Біловод, вул.Біловодська, будинок 2, товариство зареєстровано Роменською районною державною адміністрацією Сумської області 23.12.2009 р.) у складі балансу (звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 р. та відповідних звіту про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) та звіту про власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток.
Перевірка проведена вибірково на пiдставi пред'явлених документів з відома голови правління Загурського Олександра Вiталiйовича та в присутності головного бухгалтера Москаленко Алли Леонтіївни.
Фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітці концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ.
Відповідальність управлінського персоналу за попередню фінансову звітність.
Управлінський персонал Товариства в особі Голови правління Загурського Олександра Віталійовича, з правом першого підпису, та головного бухгалтера Москаленко Алли Леонтіївни, з правом другого підпису, несуть відповідальність за складання попередньої фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою спеціального призначення, описаною в примітці. Управлінський персонал також несе відповідальність за такий внутрішній контроль, який він визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудитора.
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність" ( в редакції Закону України від 14.09.2006р. № 140-V ), з урахуванням "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів ( крім емітентів облігацій місцевої позики )", затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360, та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стан-дартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122-2 від 31 березня 2011 року. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки.
Концептуальною основою фінансової звітності, яку використано для підготовки фінансової звітності, є законодавство України та Міжнародні стандарти фінансової звітності.
Часові рамки призначення аудитора є такими, що він не мав змоги спостерігати за інвентаризацією фізичних запасів. Вказану процедуру виконувала інвентаризаційна комісія Товариства, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні.
На думку аудитора, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки, за виключенням вищевказаних зауважень, про відповідність дійсного фінансового стану результатів діяльності Товариства за 2013 рік.
Умовно-позитивна думка.
На нашу думку, за винятком впливу на фінансові звіти питань, які відображені вище, фінансова звітність справедливо і достовірно відображає в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан товариства станом на 31 грудня 2013 р., результат діяльності та рух грошових коштів за минулий рік, згідно з Міжнародними стандартами аудиту.
Вiдповiдно до сформованих планів обсягів діяльності поточного року товариство має намір продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ
Цей розділ аудиторського висновку підготовлено відповідно до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Комісії з цінних паперів та фондового ринку 29.09.2011р. № 1360.
Вартість чистих активів Товариства.
Аудитором був проведений аналіз наведеного у річному звіті емітентом розрахунку вартості чистих активів вимогам законодавства, а саме статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України, зокрема, п. 3: "Якщо після закінчення другого та кожного наступного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів товариства стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації".
Станом на 31.12.2013 року різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і статутним капіталом, яка розрахована з використанням "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств (схвалені рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17 листопада 2004р. № 485) з метою реалізації положень ст.155 ЦКУ "Статутний капітал акціонерного товариства", є позитивною. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів та скоригованим статутним капіталом також є позитивною.
Вартість чистих активів акціонерного товариства більша від статутного капіталу. Вимоги п.3 ст. 155 Цивільного кодексу України дотримуються.
Аудит обсягів чистого прибутку.
Розкриття інформації у примітках до фінансових звітів про чистий прибуток (збитки) ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів" відповідає даним бухгалтерського обліку за 12 місяців 2013 року. ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів" за 2012 рік отримало прибуток. Згідно рішення загальних зборів акціонерів від 24.04.2013р. 465,5 тис.грн. чистого прибутку за 2012 рік направлено на резервний страховий фонд, дивіденди не виплачувати,нерозподілений прибуток залишити для покриття збитків та на розвиток виробництва. На дату складання річного звіту Товариством оприлюднене оголошення про проведення 5 березня 2014 року загальних зборів акціонерів за підсумками фінансово-господарської діяльності у 2013 році.
Інформація про дії, які відбулися протягом 2013 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок".
Протягом звітного 2013 року відбувалась значна кількість подій, які визначені ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", що могли б вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів. Особлива інформація ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів" розкривалась своєчасно та у повному обсязі відповідно до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1591 від 19.12.2006 року (зі змінами) та № 2826 від 03.12.2013 .
Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту товариства.
Наявність своєчасної, достовірної та вичерпної інформації про товариство є важливою умовою для здійснення акціонерами та потенційними інвесторами об'єктивної оцінки фінансово-економічного стану товариства та для прийняття ними виважених рішень щодо придбання або відчуження цінних паперів, а також голосування на загальних зборах акціонерів. Розкриття інформації про товариство є необхідною передумовою довіри до товариства з боку інвесторів та сприяє залученню капіталу. Розкриття інформації має велике значення для підвищення ефективності діяльності самого товариства, оскільки повна та достовірна інформація надає можливість керівництву об'єктивно оцінити досягнення товариства та розробити стратегію його подальшого розвитку.
Виконанням аудиторських процедур щодо стану корпоративного управління, в т.ч. внутрішнього контролю, з метою отримання доказів відповідності нормам Закону України "Про акціонерні товариства" системи корпоративного управління товариства та подання інформації про стан корпоративного управління встановлено, що:
Органи управління товариства сформовані відповідно до внутрішніх положень та Статуту товариства, які затверджені загальними зборами акціонерів.
Стан корпоративного управління ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів" вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства". Органи управління товариства:
o загальні збори акціонерів;
o наглядова рада;
o правління;
o ревізійна комісія.
В звітному періоді управління товариством здійснювалось загальними зборами акціонерів, наглядовою радою, правлінням.
Внутрішній контроль за діяльністю товариства здійснювався ревізійною комісією.
Загальні збори є вищим органом Товариства. Права та обов'язки органів управління товариства прописані статутом та положеннями про органи управління. Оцінка стану впровадження принципів корпоративного управління на ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів" проводиться згідно рішення НКЦПФР "Про затвердження принципів корпоративного управління".
Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль.
Оцінюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів". Систему внутрішнього контролю можна вважати достатньою.
За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Статуту.
Результати виконаних процедур щодо стану корпоративного управління дають вагому підставу висловити думку, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства".
Інформація про стан корпоративного управління наведена у річному звіті емітента, складена відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого НКЦПФР № 2826 від 03.12.2013 .
Відповідність між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". Аудитором була проведена перевірка "Звіту про корпоративне управління" на відповідність вимогам Рішення від 20.10.2011 N 1482 Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку "Зміни до Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів".
Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази того, що фінансова звітність була суттєво викривлена у зв'язку з інформацію, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії.
Виконання значних правочинів.
Значний правочин-правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг),що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності.
Аудитор виконав процедури на відповідність законодавству у частині вимог Закону до здійснення значних правочинів.
На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинів.
Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
Загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Правління.
Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів" внаслідок шахрайства.
Основні відомості про аудиторську фірму:
Найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська компанія "Аверс" (далі - ТОВ "Аудиторська компанія "Аверс"). Ідентифікаційний код ЄДР 35742424. Свідоцтво про державну реєстрацію серія А01 № 102462, зареєстроване Виконавчим комітетом Сумської міської ради 14.04.2008 р. Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів від 26.06.2008 р . № 191/3, свідоцтво чинне до 30.05.2018 р.
Місце знаходження аудиторської фірми: м. Суми, проспект М.Лушпи 40 оф.59. Телефон 0504071135.
Основні відомості про умови договору про проведення аудиту
Згідно з договором № 136 від 23.01.2014 р. ТОВ "Аудиторська компанія фірма "Аверс" провела аудит фінансової звітності ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів" станом на 31.12.2013 р. Аудиторська перевірка товариства проводилась в період з 23.01.2014 р. по 27.02.2014 р.
27.02. 2014. р.
Директор
Товариства з обмеженою відповідальністю
"Аудиторської компанії "Аверс"
сертифікат аудитора
серія А № 006397, виданий рішенням АПУ № 189/2
від "24"квітня 2008 року,
строком дії до "24"квітня 2018 __________________Замятіна В.В.
д/н
д/н
д/н |
|