ПрАТ "БІЛОВОДСЬКИЙ КХП"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

ПУБЛІЧНЕНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ"


Фінансова звітність за МСФЗ
За рік що закінчився 31.12.2016 р.








Зміст
БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)на 31 грудня 2016 р 4
Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2016 р. 7
Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2016 р 9
Звіт про власний капітал за 2016 р. 11
Звіт про власний капітал за 2015 р. 13
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ 15
1. Загальні відомості про емітента 15
2. Основа для складання фінансової звітності 16
Заява про відповідність 16
3. Суттєві облікові судження та оцінки 16
4. Основні принципи облікової політики 17
4.1. Основні засоби та нематеріальні активи 17
4.2. Зменшення корисності нефінансових активів 18
4.3. Фінансові інструменти - первісне визнання і подальша оцінка 19
4.3.1. Фінансові активи 19
4.3.2 Фінансові зобов'язання 21
4.3.3 Взаємозалік фінансових інструментів 21
4.3.4 Справедлива вартість фінансових інструментів 21
4.4. Запаси 21
4.5. Грошові кошти та їх еквіваленти 22
4.6. Забезпечення 22
4.7. Оренда 22
4.8. Визнання доходів 23
4.9. Податок на прибуток 23
4.10. Прибуток на акцію 24
4.11. Прийняття нових та переглянуті стандарти 24
5. Основні засоби, рядки 1010, 1011, 1012 Балансу 28
6. Запаси, рядки 1100-1104 Балансу 29
7. Поточні біологічні активи, рядок 1110 Балансу 29
8. Торгова та інша дебіторська заборгованість 29
9. Грошові кошти 30
10. Інші оборотні активи, рядок 1190 Балансу 30
11. Капітал, рядки 1400, 1415, 1420 Балансу 30
12. Торгова кредиторська заборгованість 31
13. Інша кредиторська заборгованість та нараховані зобов'язання 31
14. Доходи, рядок 2000 Звіту про фінансові результати 31
15. Собівартість реалізованих товарів (робіт, послуг), рядок 2050 Звіту про фінансові результати 31
16. Інші операційні доходи, рядок 2120 Звіту про фінансові результати 32
17. Адміністративні витрати, рядок 2130 Звіту про фінансові результати 32
18. Витрати на збут, рядок 2150 Звіту про фінансові результати 32
19. Інші операційні витрати, рядок 2180 Звіту про фінансові результати 32
20. Інші доходи, рядок 2240 Звіту про фінансові результати 33
21. Інші витрати, рядок 2270 Звіту про фінансові результати 33
22. Витрати (дохід) з податку на прибуток від звичайної діяльності, рядок 2300 Звіту про фінансові результати 33
23. Виправлення помилок попередніх періодів 33
24. Операції з пов'язаними сторонами 33
25. Договірні та умовні зобов'язання 34
26. Інформація за сегментами 35
27. Управління фінансовими ризиками: цілі та політика 37
28. Справедлива вартість фінансових інструментів 38
29. Гіперінфляція 38
30. Події після звітної дати 39






БАЛАНС (Звіт про фінансовий стан)на 31 грудня 2016 р
ФІНАНАСОВА ЗВІТНІСТЬ ТОВАРИСТВА
коди
Дата (рік, місяць, число) 17 01 01
Підприємство Публiчне акцiонерне товариство "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" за ЄДРПОУ 00955851
Територія Сумська обл. за КОАТУУ 5924182001
Організаційно-правова форма господарювання Акціонерне товариство за КОПФГ 242
Вид економічної діяльності Складське господарство за КВЕД 52.10
Середня кількість працівників, осіб (1) 306
Адреса, телефон: Адреса, телефон _вул.Бiловодська, буд.2, с. Бiловод, Роменський р-н, Сумська обл.,42065, тел. 93807

Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками)

Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності v

Баланс
(Звіт про фінансовий стан)

На 31.12.2016
Форма № 1 Код за ДКУД 1801001

Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
1 2 3 4 5
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000
первісна вартість 1001
накопичена амортизація 1002
Незавершені капітальні інвестиції 1005
Основні засоби 1010 30814 77212
первісна вартість 1011 66395 116 967
знос 1012 (35581) (39 755 )
Інвестиційна нерухомість 1015
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016
Знос інвестиційної нерухомості 1017
Довгострокові біологічні активи 1020
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021
Первісна вартість довгострокових біологічних активів 1022
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030
інші фінансові інвестиції 1035
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040
Відстрочені податкові активи 1045
Гудвіл 1050
Відстрочені аквізиційні витрати 1060
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065
Інші необоротні активи 1090
Усього за розділом I 1095 30 814 77 212
II. Оборотні активи
Запаси 1100 26875 21 922
- виробничі запаси 1101 2423 3 571
- незавершене виробництво 1102
- готова продукція 1103 19 9
- товари 1104 24433 18 342
Поточні біологічні активи 1110 27 17
Депозити перестрахування 1115
Векселі одержані 1120
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 8572 16 274
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
за виданими авансами 1130 15288 691
з бюджетом 1135
- у тому числі з податку на прибуток 1136
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 1140
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх розрахунків 1145
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 27 15
Поточні фінансові інвестиції 1160
Гроші та їх еквіваленти 1165 37 120
- готівка 1166 4 28
- рахунки в банках 1167 33 92
Витрати майбутніх періодів 1170
Частка перестраховика у страхових резервах 1180
- в резервах довгострокових зобов'язань 1181
- в резервах збитків або резервах належних виплат 1182
- в резервах незароблених премій 1183
- в інших страхових резервах 1184
Інші оборотні активи 1190 7 60
Усього за розділом II 1195 55220 46076
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200
Баланс 1300 86034 123288
Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності
1 2 3 4 5
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 3043 3043
Капітал у дооцінках 1405
Додатковий капітал 1410
- емісійний дохід 1411
- накопичені курсові різниці 1412
Резервний капітал 1415 456 456
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 53663 80 767
Неоплачений капітал 1425
Вилучений капітал 1430
Інші резерви 1435
Усього за розділом I 1495 57 162 84 266
II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500
Пенсійні зобов'язання 1505
Довгострокові кредити банків 1510
Інші довгострокові зобов'язання 1515
Довгострокові забезпечення 1520
- довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521
Цільове фінансування 1525 1
- благодійна допомога 1526
Страхові резерви 1530
- резерв довгострокових зобов'язань 1531
- резерв збитків або резерв належних виплат 1532
- резерв незароблених премій 1533
- інші страхові резерви 1534
Інвестиційні контракти 1535
Призовий фонд 1540
Резерв на виплату джек-поту 1545
Усього за розділом II 1595 1
IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків 1600
Векселі видані 1605
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610
товари, роботи, послуги 1615 17763 27 653
розрахунками з бюджетом 1620 767 1 918
- у тому числі з податку на прибуток 1621 218 1 488
розрахунками зі страхування 1625 1202 357
розрахунками з оплати праці 1630 2451 1 413
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 1635 2 2
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками 1640 122 122
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків 1645
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю 1650
Поточні забезпечення 1660 991 2 040
Доходи майбутніх періодів 1665
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670
Інші поточні зобов'язання 1690 5574 5 516
Усього за розділом IІІ 1695 28872 39021
ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800
Баланс 1900 86034 123288

(1) Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики.
Примітки:
Примітки наведені у відповідному розділі



Голова правління О.В. Загурський

Головний бухгалтер А.Л. Москаленко

















































Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2016 р.
коди
Дата (рік, місяць, число) 17 01 01
Підприємство Публiчне акцiонерне товариство "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" за ЄДРПОУ 00955851
найменування

Звіт про фінансові результати
(Звіт про сукупний дохід)

За 2016 р.
Форма № 2 Код за ДКУД 1801003

І. Фінансові результати
Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
1 2 3 4
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 2000 171 332 104 079
Чисті зароблені страхові премії 2010
Премії підписані, валова сума 2011
Премії, передані у перестрахування 2012
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 2050 (124 724 ) (92 967)
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070
Валовий:
прибуток 2090 46 608 11 112
збиток 2095
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов'язань 2105
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів 2110
- зміна інших страхових резервів, валова сума 2111
- зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112
Інші операційні доходи 2120 1 025 14 107
- дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2121
- дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2122
Адміністративні витрати 2130 (6 089 ) (4 925)
Витрати на збут 2150 (6 692 ) (284)
Інші операційні витрати 2180 (1 801 ) (4 541)
- витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю 2181
- витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції 2182
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 33 051 15 469
збиток 2195
Дохід від участі в капіталі 2200
Інші фінансові доходи 2220 1
Інші доходи 2240
- дохід від благодійної допомоги 2241
Фінансові витрати 2250
Втрати від участі в капіталі 2255
Інші витрати 2270
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 33 052 15 480
збиток 2295
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 33 052 15 480
збиток 2355

II. Сукупний дохід
Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
1 2 3 4
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405
Накопичені курсові різниці 2410
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств 2415
Інший сукупний дохід 2445
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 33 052 15 480
III. Елементи операційних витрат
Назва статті Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
1 2 3 4
Матеріальні затрати 2500 30 848 28 426
Витрати на оплату праці 2505 21 722 16 883
Відрахування на соціальні заходи 2510 4 777 6 025
Амортизація 2515 4 399 4 607
Інші операційні витрати 2520 16 868 16 802
Разом 2550 78 614 72 743
ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій
Стаття Код рядка За звітній період За попередній період
1 2 3 4
Середньорічна кількість простих акцій 2600 12 173 076 12 173 076
Скоригована середньорічна кількість простих акцій 2605 12 173 076 12 173 076
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2610 2,23362 1,04189
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію 2615 2,23362 1,04189
Дивіденди на одну просту акцію 2650 0 0

Примітки:
Примітки наведені у відповідному розділі



Голова правління О.В. Загурський

Головний бухгалтер А.Л. Москаленко

























Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2016 р
коди
Дата (рік, місяць, число) 17 01 01
Підприємство Публiчне акцiонерне товариство "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" за ЄДРПОУ 00955851
найменування

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)

За 2016 р.
Форма № 3 Код за ДКУД 1801004

Стаття Код рядка За звітний період За аналогічний період попереднього року
1 2 3 4
І. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 3000 185698 154812
Повернення податків і зборів 3005
у тому числі податку на додану вартість 3006
Цільового фінансування 3010 308 376
Надходження від отримання субсидій, дотацій 3011
Надходження авансів від покупців і замовників 3015
Надходження від повернення авансів 3020 108 20
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках 3025 1
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) 3035
Надходження від операційної оренди 3040 545
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 3045
Надходження від страхових премій 3050
Надходження фінансових установ від повернення позик 3055
Інші надходження 3095 198 452
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг) 3100 (92306) (109519)
Праці 3105 (17566) (12038)
Відрахувань на соціальні заходи 3110 (5396) (5963)
Зобов'язань з податків і зборів 3115 (9389) (6557)
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток 3116 (4499) (2836)
Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість 3117 (1097)
Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів 3118 (4890) (2624)
Витрачання на оплату авансів 3135 (810) (18329)
Витрачання на оплату повернення авансів 3140
Витрачання на оплату цільових внесків 3145
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами 3150
Витрачання фінансових установ на надання позик 3155
Інші витрачання 3190 (1717) (1372)
Чистий рух коштів від операційної діяльності 3195 59673 1882
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:
фінансових інвестицій 3200
необоротних активів 3205 245 46
Надходження від отриманих:
відсотків 3215
дивідендів 3220
Надходження від деривативів 3225
Надходження від погашення позик 3230
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3235
Інші надходження 3250
Витрачання на придбання:
фінансових інвестицій 3255
необоротних активів 3260 (59835) (1960)
Виплати за деривативами 3270
Витрачання на надання позик 3275
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці 3280
Інші платежі 3290
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності 3295 (59590) (1914)
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:
Власного капіталу 3300
Отримання позик 3305 13860
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві 3310
Інші надходження 3340
Витрачання на:
Викуп власних акцій 3345
Погашення позик 3350 13860
Сплату дивідендів 3355
Витрачання на сплату відсотків 3360
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди 3365
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві 3370
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах 3375
Інші платежі 3390
Чистий рух коштів від фінансової діяльності 3395
Чистий рух грошових коштів за звітний період 3400 83 (-32)
Залишок коштів на початок року 3405 37 69
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів 3410
Залишок коштів на кінець року 3415 120 37

Примітки:
Примітки наведені у відповідному розділі



Голова правління О.В. Загурський

Головний бухгалтер А.Л. Москаленко











Звіт про власний капітал за 2016 р. коди
Дата (рік, місяць, число) 17 01 01
Підприємство Публiчне акцiонерне товариство "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ" за ЄДРПОУ 00955851
найменування

Звіт про власний капітал

За 2016 р.
Форма № 4 Код за ДКУД 1801005

Стаття Код рядка Зареєстрований (пайовий) капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Залишок на початок року 4000 3043 456 53663 57162
Коригування:
Зміна облікової політики 4005
Виправлення помилок 4010 2 2
Інші зміни 4090
Скоригований залишок на початок року 4095 3043 456 53665 57164
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 27 190 27 190
Інший сукупний дохід за звітний період 4110
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112
Накопичені курсові різниці 4113
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114
Інший сукупний дохід 4116
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди) 4200
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205
Відрахування до резервного капіталу 4210
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства 4215
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів 4220
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення 4225
Внески учасників:
Внески до капіталу 4240
Погашення заборгованості з капіталу 4245
Вилучення капіталу:
Викуп акцій (часток) 4260
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270
Вилучення частки в капіталі 4275
Зменшення номінальної вартості акцій 4280
Інші зміни в капіталі 4290
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві 4291
Разом змін у капіталі 4295 0 0 0 0 27 190 0 0 20703
Залишок на кінець року 4300 3043 0 0 456 80855 0 0 84 354

Примітки:
Примітки наведені у відповідному розділі



Голова правління О.В. Загурський

Головний бухгалтер А.Л. Москаленко




Звіт про власний капітал за 2015 р. коди
Дата (рік, місяць, число) 16 01 01
Підприємство Публiчне акцiонерне товариство "БIЛОВОДСЬКИЙ КОМБIНАТ ХЛIБОПРОДУКТIВ " за ЄДРПОУ 00955851
Територія за КОАТУУ 5924182001
Орган державного управління за СПОДУ
Організаційно-правова форма господарювання Акціонерне товариство за КОПФГ 242
Вид економічної діяльності Складське господарство за КВЕД 52.10
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку
за міжнародними стандартами фінансової звітності v
Одиниця виміру: тис. грн.

Звіт про власний капітал
За 2015 р.
Форма № 4 Код за ДКУД 1801005

Стаття Код рядка Зареєстрований (пайовий) капітал Капітал у дооцінках Додатковий капітал Резервний капітал Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) Неоплачений капітал Вилучений капітал Всього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Залишок на початок року 4000 3043 456 41082 44581
Коригування:
Зміна облікової політики 4005
Виправлення помилок 4010 (97) (97)
Інші зміни 4090
Скоригований залишок на початок року 4095 3043 456 40985 44484
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 4100 12678 12678
Інший сукупний дохід за звітний період 4110
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 4111
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 4112
Накопичені курсові різниці 4113
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 4114
Інший сукупний дохід 4116
Розподіл прибутку:
Виплати власникам (дивіденди) 4200
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу 4205
Відрахування до резервного капіталу 4210
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства 4215
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів 4220
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення 4225
Внески учасників:
Внески до капіталу 4240
Погашення заборгованості з капіталу 4245
Вилучення капіталу:
Викуп акцій (часток) 4260
Перепродаж викуплених акцій (часток) 4265
Анулювання викуплених акцій (часток) 4270
Вилучення частки в капіталі 4275
Зменшення номінальної вартості акцій 4280
Інші зміни в капіталі 4290
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві 4291
Разом змін у капіталі 4295 12678
Залишок на кінець року 4300 3043 456 53663 57162

Примітки:
Примітки наведені у відповідному розділі



Голова правління О.В. Загурський

Головний бухгалтер А.Л. Москаленко

ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Примітки до фінансової звітності є невід'ємною частиною цієї фінансової звітності.

1. Загальні відомості про емітента

Повна назва підприємства: Публічне акціонерне товариство "Біловодський комбінат хлібопродуктів".
Скорочена назва підприємства : ПАТ "Біловодський КХП"
Бiловодський хлiбоприймальний пункт був створений у 1943 роцi. Наказом №147 вiд 30.07.1974 року перейменований на Бiловодський елеватор. В 1979 роцi введено в дiю елеватор мiсткiстю 78.7 тис.тонн, в 1980 роцi - комбiкормовий завод добовою потужнiстю 500 тонн за добу. В 1981 роцi Бiловодський елеватор перейменований на Бiловодський комбiнат хлiбопродуктiв (наказ №27 вiд 27.01.1981 року).
У 90-роки, у перiод переходу економiки на ринковi вiдносини, комбiнат працював в складних умовах, змiнювалися обсяги продукцiї, йшла боротьба за ринки збуту. На пiдприємствi вiдбувалися корiннi змiни i в органiзацiйно-правовiй формi господарювання. В 1992 роцi було створено Товариство органiзацiя орендарiв.
Розпорядженням голови Роменської районної державної адмiнiстрацiї (№35 вiд 31 сiчня 1996 року) перереєстрували органiзацiю орендарiв в Орендне пiдприємство Бiловодський комбiнат хлiбопродуктiв. 22.05.1998 року наказом № 636 Регiонального вiддiлення ФДМУ по Сумськiй областi було створено Вiдкрите акцiонерне товариство "Бiловодський комбiнат хлiбопродуктiв". Пiдприємство пройшло державну реєстрацiю за №170 вiд 28.05.1998 року в Роменськiй районнiй державнiй адмiнiстрацiї.
28.04.2011 року рiшенням загальних зборiв вiдбулася змiна типу акцiонерного товариства, та змiна найменування на Публiчне акцiонерне товариство "Бiловодський комбiнат хлiбопродуктiв", проведено дематерiалiзацiю випуску акцiй.
Основними видами дiяльностi товариства є:
- складське господарство;
- вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур;
- виробництво продуктiв борошномельно-круп'яної промисловостi.
Юридична адреса ПАТ "Біловодський комбінат хлібопродуктів": 42065, Сумська область, Роменський р-н., с. Біловод, вул. Біловодська, буд. 2.
Кількість працівників товариства станом на 31.12.2016 р. складає 306 осіб (станом на 31.12.2015 р. - 294 осіб).
Станом на 31.12.2016 р. та на 31.12.2015 р. враховуючи кількість акцій в обороті, акціонерами ПАТ "Бідоводський КХП" були:

Найменування 31.12.2016 31.12.2015
Компанiя ФЕСТМЕД МЕНЕДЖМЕНТ ЛIМIТЕД, місцезнаходження: 1066 Кiпр Нiкосiя Темiстоклi Дервi 12 Пале Д'Iвуар, 1-й поверх 91,12 % 91,12 %
Інші акціонери 8,88 % 8,88 %

Ця фінансова звітність була затверджена до випуску Правлінням Товариства 24.02.2017 р.


2. Основа для складання фінансової звітності

Ця фінансова звітність складена на основі історичної вартості. Фінансова звітність представлена у тисячах гривень ("тис. грн."), всі суми округлені до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.

Безперервність діяльності

За 2016 рік Товариством отримано чистий прибуток в сумі 27102 тис. грн. Рентабельність основного капіталу за минулий звітний період склала 0,174, за звітний період 0,220, що свідчить про зростання рентабельності і позитивно характеризує тенденції у прибутковості підприємства. Поточні активи підприємства перевищують поточні зобов'язання на 7055 тис. грн. Також товариством одержано чистий рух грошових коштів від операційної діяльності в сумі 59673 тис. грн. Розмір чистих активів товариства станом на 31.12.2016 р. складає 84266 тис. грн.
Таким чином керівництво Товариства вважає, що припущення щодо безперервності діяльності при складанні цієї фінансової звітності є доречним. Відповідно, ця фінансова звітність була складена з урахуванням припущення щодо безперервності діяльності, що передбачає реалізацію активів та погашення зобов'язань в ході звичайної діяльності.

Заява про відповідність

В відповідності з нормами статті 12 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність "Застосування міжнародних стандартів" Товариством першим роком прийняття МСФЗ, опублікованих Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, та інтерпретацій, опублікованих Комітетом з тлумачення міжнародної фінансової звітності РМСБО, та інтерпретацій Постійного комітету з інтерпретацій, затверджених Комітетом з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, що залишалися чинними, обрано рік, що закінчувався 31 грудня 2012 p.

Для складання фінансової звітності Товариство використовує виключно МСФЗ, які опубліковані на офіційному веб - сайті Міністерства фінансів України.

Ця фінансова звітність складена, як повний пакет фінансової звітності за рік, що закінчується 31 грудня 2016 року. У фінансовій звітності подана порівняльна інформація, як цього вимагають МСФЗ.

Товариством застосовано уніфіковані бухгалтерські принципи згідно з МСФЗ на початок періоду на дату переходу та протягом усіх періодів, представлених у повній фінансовій звітності, складеній згідно з МСФЗ.
Ці принципи облікової політики відповідають кожному МСФЗ, що діяв на звітну дату повної фінансової звітності, складеної згідно з МСФЗ (на 31 грудня 2016 року).


3. Суттєві облікові судження та оцінки

Складання фінансової звітності Товариства згідно з МСФЗ вимагає від керівництва суджень, оцінок та припущень, які впливають на подані у фінансовій звітності суми доходів, витрат, активів та зобов'язань, а також розкриття інформації про умовні зобов'язання на звітну дату. Однак невизначеність щодо цих припущень та оцінок може призвести до необхідності суттєвих коригувань балансової вартості активів та зобов'язань, які зазнають впливу в майбутньому. Нижче подані основні припущення, що стосуються майбутнього та інших основних джерел невизначеності оцінок на звітну дату, які несуть у собі значний ризик виникнення необхідності внесення суттєвих коригувань до балансової вартості активів протягом наступного фінансового року:

Резерв сумнівної заборгованості
Товариство регулярно проводить аналіз дебіторської заборгованості на предмет зменшення корисності. Виходячи з наявного досвіду, Товариство використовує своє судження при оцінці збитків від зменшення корисності в ситуаціях, коли позичальник зазнає фінансових труднощів, і відсутній достатній обсяг фактичних даних про аналогічних дебіторів. Керівництво використовує оцінки, засновані на історичних, даних про структуру збитків стосовно активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику й об'єктивних ознак зменшення корисності за групами дебіторської заборгованості. Виходячи з наявного досвіду, Товариство використовує своє судження при коригуванні даних спостережень стосовно групи дебіторської заборгованості для відображення поточних обставин.

Реструктурована торгова кредиторська заборгованість і довгострокові безвідсоткові позики
Після первісного визнання реструктурована торгова кредиторська заборгованість та довгострокові безвідсоткові позики в подальшому оцінюються за амортизаційною вартістю. Реструктурована торгова кредиторська заборгованість і довгострокові безвідсоткові позики не мають номінальної ставки відсотка та дисконтуються до їх чистої теперішньої вартості за допомогою ефективної ставки відсотка, що на дату реструктуризації, приблизно рівна внутрішній ставці доходності, що притаманна переважній більшості фінансових інструментів, що за змістом мають однакові умови та характеристики, включаючи якість кредитного ризику, залишок часу, протягом якого відсоткова ставка за договором залишатиметься фіксованою, залишок часу по виплаті основної суми боргу, а також валюти. Керівництво визначає строк реструктуризації торгової кредиторської заборгованості та довгострокових безвідсоткових позик виходячи з умов договору, чинного законодавства, інших регуляторних принципів, галузевої практики та іншої доступної інформації.
Податкове та інше законодавство

Українське податкове законодавство та регуляторна база, зокрема валютний контроль та митне законодавство, продовжують розвиватися. Законодавчі та нормативні акти не завжди чітко сформульовані, та можуть тлумачитись місцевими, обласними і центральними органами державної влади та іншими урядовими органами по-різному. Випадки непослідовного тлумачення не є незвичайними. Керівництво вважає, що тлумачення ним положень законодавства, що регулюють діяльність Товариства, є правильним, і що Товариство дотрималось усіх нормативних положень, а всі передбачені законодавством податки та відрахування були сплачені або нараховані.
Водночас існує ризик того, що операції та правильність тлумачень, які не були оскаржені регулятивними органами в минулому, будуть поставлені під сумнів у майбутньому. Однак цей ризик значно зменшується з плином часу. Визначення сум та ймовірності негативних наслідків можливих незаявлених позовів не є доцільним.

4. Основні принципи облікової політики

4.1. Основні засоби та нематеріальні активи
Основні засоби відображаються за собівартістю або умовною собівартістю (стосовно активів, придбаних до дати переходу на МСФЗ) за вирахуванням накопиченого зносу та збитків від зменшення корисності.
Амортизація нараховується за лінійним методом протягом очікуваних строків корисного використання кожного активу. Середні строки корисного використання кожного активу є такими:

Найменування групи Строк корисного використання, років
Будинки та споруди 15-40
Машини та обладнання 5-26
Транспортні засоби 5-40
Інструменти, прилади та інвентар 4-20
Капітальні інвестиції та аванси не амортизується

Незавершене будівництво не амортизується до моменту закінчення будівництва відповідних активів і вводу їх в експлуатацію.
Аванси сплачені при придбанні основних засобів на дату фінансової звітності відображаються в складі основних засобів.
Собівартість основних засобів включає витрати, пов'язані з заміною частини основних засобів, які визнані за фактом понесення, якщо вони відповідають критеріям визнання. Аналогічно, при проведенні основних технічних оглядів витрати на їх проведення визнаються у складі балансової вартості основних засобів як вартість заміни, якщо дотримано всі необхідні для такого визнання критерії. Всі інші витрати на ремонти та технічне обслуговування відображаються у складі прибутку або збитку по мірі їх понесення
Балансова вартість основних засобів переглядається на предмет зменшення корисності, коли певні події чи зміна обставин вказують на те, що балансова вартість активу не зможе бути відшкодована. У випадку виявлення ознак зменшення корисності активу та перевищення його балансової вартості над оціночною відшкодовуваною вартістю вартість такого активу або одиниці, що генерує грошові потоки, списується до вартості очікуваного відшкодування. Вартість очікуваного відшкодування активів визначається як більша з двох величин: чистої ціни продажу активу або вартості використання активу.

Нематеріальні активи
Нематеріальні активи з кінцевими термінами використання, придбані в рамках окремих операцій, враховуються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченої амортизації і накопиченого збитку від знецінення. Амортизація нараховується рівномірно протягом терміну корисного використання нематеріальних активів. Очікувані терміни корисного використання і метод нарахування амортизації аналізуються на кінець кожного звітного періоду, при цьому всі зміни в оцінках відображаються в звітності без перерахування порівняльних показників.
Нематеріальні активи з невизначеними термінами використання, придбані в рамках окремих операцій, враховуються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченого збитку від знецінення.
Нематеріальний актив списується при продажі або коли від його майбутнього використання або вибуття не очікується економічних вигод. Дохід або збиток від списання нематеріального активу, що є різницею між чистими сумами від вибуття і балансовою вартістю активу, включається в звіт про сукупні доходи і витрати у момент списання.

4.2. Зменшення корисності нефінансових активів

На кожну звітну дату Товариство проводить оцінку наявності ознак можливого зменшення корисності активів. За наявності таких ознак або при необхідності проведення щорічного тестування на предмет зменшення корисності Товариство визначає суму відшкодування активу. Сума відшкодування активу є більшою з двох величин: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за вирахуванням витрат на реалізацію і вартості використання. Сума відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження коштів і ці кошти, в основному, не залежать від інших активів або груп активів. Коли балансова вартість активу або одиниці, що генерує грошові потоки, перевищує суму його/її відшкодування, вважається, що його/ії корисність зменшилась, і його/її вартість списується до суми відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їхньої теперішньої вартості з використанням ставки дисконту (до оподаткування), що відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі й ризики, властиві цьому активу. При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на реалізацію враховуються останні операції на ринку. У разі неможливості визначення таких операцій використовується відповідна модель оцінки.
Збитки від зменшення корисності триваючої діяльності, в тому числі від зменшення корисності запасів, визнаються у звіті про прибутки та збитки у складі тих категорій витрат, які відповідають функціям активів зі зменшеною корисністю.
На кожну звітну дату Товариство здійснює оцінку наявності ознак того, що збиток від зменшення корисності, визнаний щодо певного активу раніше, вже не існує або зменшився. За наявності таких ознак Товариство оцінює суму відшкодування активу або одиниці, що генерує грошові потоки. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу в попередніх періодах, сторнується в тому випадку, якщо змінилися попередні припущення, застосовані для визначення суми відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від зменшення корисності. Балансова вартість активу, збільшена внаслідок сторнування збитку від зменшення корисності, не повинна, перевищувати балансову вартість (за вирахуванням амортизації), яку б визначили, якщо б збиток від зменшення корисності активу не визнали в попередні роки. Сторнування збитку від зменшення корисності визнається у звіті про сукупний дохід.

4.3. Фінансові інструменти - первісне визнання і подальша оцінка

4.3.1. Фінансові активи
Первісне визнання та оцінка
Згідно з положеннями МСФЗ 39, фінансові активи класифікуються, відповідно, як фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю, фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, або з відображенням переоцінки в складі іншого сукупного капіталу. Товариство визначає класифікацію фінансового активу при первісному визнанні.
У випадку, якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, то при первісному визнанні до їх справедливої вартості додаються безпосередньо пов'язані з ними витрати за операцією.
Всі операції з купівлі або продажу фінансових активів, що вимагають постачання активів у строк, встановлюваний законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку (операції на "стандартних умовах"), визнаються на дату укладання угоди, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов'язання купити або продати актив.
Станом на 31 грудня 2016 р., 31 грудня 2015 р. Товариство не класифікувало жодних фінансових активів як інвестиції за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку.

Подальша оцінка
Подальша оцінка фінансових активів таким чином залежить від їх класифікації:

Фінансові активи що оцінюються за справедливою вартістю
Фінансові активи визнаються, як оцінювані за справедливою вартістю, якщо вони не відповідають ознакам для оцінки за амортизованою вартістю. Прибутки (збитки) від зміни справедливої вартості відображаються в звіті про фінансові результати.

Фінансові активи, оцінювані за амортизованою вартістю
До фінансових активів, оцінюваних за амортизованою вартістю відносяться позики та дебіторська заборгованість. Після первісного визнання такі фінансові активи відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням зменшення корисності. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація з використанням методу ефективної процентної ставки відображається у звіті про фінансові результати у складі фінансових витрат. Збитки внаслідок зменшення корисності визнаються у звіті про фінансові результати у складі фінансових витрат.

Припинення визнання
Визнання фінансового активу припиняється у випадку:
закінчення дії прав на отримання грошових надходжень від такого активу;
товариство передало свої права на отримання грошових потоків від активу або взяло на себе зобов'язання з виплати третій особі одержуваних грошових потоків у повному обсязі та без суттєвої затримки, або Товариство передало практично всі ризики та вигоди від активу, або Товариство не передає, але й не залишає за собою, практично всіх ризиків та вигод від активу, але передало контроль над цим активом.

Зменшення корисності фінансових активів, що обліковуються за амортизованою вартістю
Товариство визначає, чи існують об'єктивні ознаки зменшення корисності фінансових активів чи групи фінансових активів на кожну звітну дату. Вважається, що відбувається зменшення корисності фінансового активу чи групи фінансових активів тільки тоді, коли існують об'єктивні ознаки зменшення корисності в результаті однієї чи більше подій, що настали після первісного визнання активу, і такий випадок або випадки виникнення збитків мають вплив на очікувані майбутні грошові потоки від активу чи групи фінансових активів, який може бути достовірно визначений. Об'єктивні ознаки зменшення корисності можуть включати ознаки того, що позичальник чи група позичальників зазнають суттєвих фінансових труднощів, порушують зобов'язання зі сплати процентів чи основної суми боргу, ймовірність банкрутства чи фінансової реорганізації, а також свідчення, на підставі спостережуваної ринкової інформації, поміркованого зменшення очікуваних майбутніх грошових потоків, наприклад, зміни у рівні прострочених платежів або в економічних умовах, що корелюють зі збитками за активами.
Спочатку Товариство визначає, чи існують об'єктивні індивідуальні ознаки зменшення корисності фінансових активів, кожен з яких окремо є суттєвим, а також індивідуальні або сукупні ознаки зменшення корисності фінансових активів, кожен з яких окремо не є суттєвим. У випадку, якщо об'єктивні ознаки зменшення корисності розглянутого окремо фінансового активу (суттєвого або несуттєвого) відсутні, цей актив включається до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику. Така група фінансових активів оцінюється на предмет зменшення корисності на сукупній основі. Активи, що оцінюються окремо на предмет зменшення корисності, і стосовно яких визнається або продовжує визнаватися збиток від зменшення корисності, не повинні оцінюватися на предмет зменшення корисності на сукупній основі.
За наявності об'єктивних ознак понесення збитку в результаті зменшення корисності фінансових активів сума збитку визначається як різниця між балансовою вартістю активів та приведеною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Приведена вартість очікуваних майбутніх грошових потоків дисконтується за первісною ефективною процентною ставкою за фінансовим активом. Якщо кредит надано під плаваючу процентну ставку, то ставкою дисконтування для визначення збитків від зменшення корисності буде поточна ефективна процентна ставка. Балансова вартість активу зменшується шляхом застосування рахунку резерву, та сума збитку визнається у звіті про фінансові результати. Процентні доходи нараховуються на основі зменшеної балансової вартості та з застосуванням процентної ставки, використаної для дисконтування майбутніх грошових потоків з метою вимірювання збитків від зменшення корисності. Процентні доходи відображаються у складі доходів від фінансування у звіті про прибутки та збитки. Кредити та відповідний резерв списуються, коли вже немає реальної перспективи відшкодування у найближчому часі, а все забезпечення було реалізовано чи передано Товариству. Якщо у наступному році сума очікуваного збитку від зменшення корисності знижується, й таке зниження може бути об'єктивно пов'язане з подією, що відбулася після визнання збитку від зменшення корисності, то раніше визнаний збиток від зменшення корисності збільшується чи зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо списання пізніше відшкодовується, то фінансові витрати у звіті про фінансові результати кредитуються.

4.3.2 Фінансові зобов'язання
Первісне визнання та оцінка
Фінансові зобов'язання, що перебувають у сфері дії МСФЗ 39, класифікуються відповідно як фінансові зобов'язання, переоцінювані за справедливою вартістю через прибуток або збиток, кредити та позики, або як похідні фінансові інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Товариство визначає класифікацію фінансового зобов'язання при первісному визнанні. Фінансові зобов'язання первісно визнаються за справедливою вартістю плюс витрати, безпосередньо пов'язані зі здійсненням операції (для кредитів та позик).
Фінансові зобов'язання Товариства включають торгову та іншу кредиторську заборгованість.

Процентні кредити та позики
Після первісного визнання кредити та позики відображаються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Прибутки та збитки відображаються у звіті про прибутки та збитки, коли визнання зобов'язань припиняється, а також у процесі амортизації з використанням методу ефективної процентної ставки. Амортизована вартість розраховується з урахуванням дисконтів або премій при придбанні, а також комісійних або витрат, які є невід'ємною частиною ефективної процентної ставки. Амортизація з використанням методу ефективної процентної ставки відображається у складі фінансових витрат у звіті про фінансові результати.

Подальша оцінка
Подальша оцінка фінансових зобов'язань таким чином залежить від їх класифікації.

Припинення визнання
Визнання фінансового зобов'язання припиняється в разі погашення, анулювання або закінчення строку погашення відповідного зобов'язання. При заміні одного існуючого фінансового зобов'язання іншим зобов'язанням перед тим самим кредитором на суттєво відмінних умовах або у випадку внесення суттєвих змін до умов існуючого зобов'язання визнання первісного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання відображається в обліку з визнанням різниці в балансовій вартості зобов'язань у звіті про прибутки та збитки.

4.3.3 Взаємозалік фінансових інструментів
Фінансові активи та фінансові зобов'язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума - поданню у балансі тоді і тільки тоді, коли є здійсненне у цей момент юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір провести розрахунок на нетто-основі, або реалізувати активи і одночасно з цим погасити зобов'язання.

4.3.4 Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість фінансових інструментів визначається у відповідності до ієрархії методів визначення справедливої вартості, передбачених МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості"

4.4. Запаси
Запаси оцінюються за меншою з двох сум: фактичною вартістю або чистою вартістю реалізації. Чиста вартість реалізації являє собою прогнозовану ціну реалізації в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням будь-яких очікуваних майбутніх витрат, пов'язаних із доведенням продукції до готовності та її реалізацією. Фактична вартість переважно визначається на індивідуальній основі з використанням спеціальних методів оцінки.
Для груп запасів, щодо яких можлива фактична ідентифікація об'єкта застосовується метод ідентифікованої вартості. Оцінка готової продукції ведеться за нормативною собівартістю з періодичним приведенням її до фактичної. Оцінка вибуття товарів в роздрібній торгівлі здійснюється за ціною продажу.

4.5. Грошові кошти та їх еквіваленти
Грошові кошти та їх еквіваленти станом на звітну дату включають кошти на банківських рахунках, готівкові кошти в касі та короткострокові депозити зі строком погашення до шести місяців.
Для цілей звіту про рух грошових коштів грошові кошти та їх еквіваленти складаються з грошових коштів та їх еквівалентів згідно з визначенням вище.

4.6. Забезпечення
Забезпечення визнається тоді, коли Товариство має теперішнє зобов'язання (юридичне або конструктивне) внаслідок минулої події, та існує ймовірність, що для погашення зобов'язання знадобиться вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, і сума зобов'язання може бути достовірно оцінена. Витрати, пов'язані з забезпеченням, відображаються у звіті про сукупний дохід. Коли вплив зміни вартості грошей у часі є суттєвим, сума забезпечення визначається шляхом дисконтування прогнозованих потоків грошових коштів, із застосуванням ставки дисконту до оподаткування, з урахуванням ризиків, пов'язаних із певним зобов'язанням, за їх наявності. При застосуванні дисконтування збільшення суми забезпечення, що відображає плин часу, визнається як фінансові витрати.

4.7. Оренда
Визначення наявності умов оренди в договорі ґрунтується на сутності договору на дату початку оренди, зокрема на тому, чи залежить виконання договору від використання конкретного активу або договір передбачає право використання активу.

Товариство як орендар
Фінансова оренда, за якою до Товариства переходять практично всі ризики та вигоди, пов'язані з володінням орендованим активом, капіталізується на дату початку строку дії оренди за справедливою вартістю орендованого майна, або, якщо ця сума є меншою, - за приведеною вартістю мінімальних орендних платежів. Орендні платежі розподіляються між вартістю фінансування і зменшенням зобов'язання за орендою так, щоб вийшла постійна процентна ставка на непогашену суму зобов'язання. Вартість фінансування відображається безпосередньо у звіті про сукупний дохід.
Капіталізовані орендовані активи амортизуються протягом коротшого з таких періодів: розрахункового строку корисного використання активу або строку оренди, якщо тільки немає обґрунтованої упевненості в тому, що до Товариства перейде право власності на актив у кінці строку оренди.
Платежі за операційною орендою визнаються як витрати у звіті про сукупний дохід із використанням лінійного методу протягом всього строку оренди.

Товариство як орендодавець
Оренда, за якою у Товариства залишаються практично всі ризики і вигоди від володіння активом, класифікується як операційна оренда. Первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору операційної оренди, включаються до балансової вартості орендованого активу і визнаються протягом строку оренди пропорційно доходу від оренди. Умовні орендні платежі визнаються як дохід у періоді, в якому вони були нараховані.

4.8. Визнання доходів
Дохід визнається тоді, коли є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод Товариства, а сума доходу може бути достовірно визначена. Дохід оцінюється за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана, за виключенням знижок, податків на реалізацію або мита. Нижче наведено критерії, в разі задоволення яких визнається дохід:

Дохід від реалізації продукції, товарів, послуг та запасів
Доходи визнаються за вирахуванням податків з продажу (ПДВ) після передачі покупцеві всіх ризиків та вигід від володіння такими активами.
Доходи, витрати та активи визнаються за вирахуванням суми податку на додану вартість (ПДВ), крім таких випадків:
- ПДВ, що виникає при придбанні активів чи послуг, не відшкодовується податковим органом; в такому разі ПДВ визнається як частина витрат на придбання активу або частина витратної статті, залежно від обставин;
- дебіторська і кредиторська заборгованість відображається з урахуванням суми ПДВ.
Чиста сума податку на додану вартість, що відшкодовується податковим органом або сплачується йому, включається до дебіторської або кредиторської заборгованості, відображеної в звіті про фінансовий стан.

4.9. Податок на прибуток

Поточний податок на прибуток
Поточні податкові активи та зобов'язання за поточний і попередній періоди оцінюються в сумі, обчисленій до сплати податковим органам (відшкодуванню від податкових органів). Нарахування поточного податку на прибуток здійснюється на основі податкових ставок (та податкового законодавства), які набули або фактично набули чинності на звітну дату. Поточний податок на прибуток Товариства розраховується відповідно до українського податкового законодавства й визначається на основі оподатковуваного прибутку і валових витрат, відображених у податковій декларації Товариства. В 2016 році ставка податку на прибуток становила 18%, у 2015 році - 18 %

Відстрочений податок на прибуток
Відстрочений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань за усіма тимчасовими різницями на звітну дату між балансовою вартістю активів та зобов'язань для цілей фінансового обліку і вартістю, що враховується у податковому обліку.
Відстрочені податкові зобов'язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, окрім випадків, коли:
відстрочене податкове зобов'язання виникає в результаті первісного визнання гудвілу або активу чи зобов'язання в господарській операції, що не є об'єднанням бізнесу, і яке на момент здійснення операції не впливає ані на бухгалтерський прибуток, ані на оподатковуваний прибуток чи збиток; і
відносно оподатковуваних тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні та асоційовані компанії, а також із часткою участі у спільній діяльності, якщо материнська компанія може контролювати розподіл у часі зменшення тимчасової різниці, або існує значна вірогідність того, що тимчасова різниця не буде зменшена в осяжному майбутньому.
Відстрочені податкові активи визнаються за всіма неоподатковуваними тимчасовими різницями і перенесенням на наступні періоди невикористаних податкового кредиту і податкових збитків, якщо існує вірогідність отримання оподатковуваного прибутку, відносно якого можна застосувати неоподатковувану тимчасову різницю, а також використовувати невикористані податковий кредит і податкові збитки, перенесені на наступні періоди, окрім випадків, коли:
відстрочений податковий актив, що стосується неоподатковуваних тимчасових різниць, виникає в результаті первісного визнання активу або зобов'язання в господарській операції, що не є об'єднанням бізнесу, та який на момент здійснення операції не впливає ані на бухгалтерський прибуток, ані на оподатковуваний прибуток чи збиток; і
відносно оподатковуваних тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні і асоційовані компанії, а також із часткою участі у спільній діяльності, відстрочені податкові активи визнаються, тільки якщо існує вірогідність сторнування тимчасових різниць в осяжному майбутньому і буде отриманий оподатковуваний прибуток, відносно якого можна застосувати тимчасову різницю.
Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату й зменшується, якщо більше не існує вірогідності отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. Невизнані раніше відстрочені податкові активи переоцінюються на кожну звітну дату й визнаються тоді, коли виникає вірогідність отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливість реалізувати відстрочений податковий актив.
Відстрочені податкові активи і зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очікується при реалізації активу або погашенні зобов'язання, на основі податкових ставок і положень податкового законодавства, що діють, або оголошених (і практично прийнятих) на звітну дату.
Відстрочений податок на прибуток, що стосується статей, які визнаються безпосередньо у складі капіталу, визнається у складі капіталу, а не у складі прибутків або збитків.
Відстрочені податкові активи і відстрочені податкові зобов'язання підлягають взаємозаліку за наявності повного юридичного права зарахувати поточні податкові активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, якщо вони відносяться до податків на прибуток, нарахованих тим самим податковим органом на той самий суб'єкт господарювання.
Податкова звітність з податку на прибуток за 2016 рік складена на підставі даних бухгалтерського обліку із застосування податкових коригувань на податкові різниці, передбачені розділом ІІІ Податкового кодексу України.

4.10. Прибуток на акцію

Базовий розмір прибутку на одну акцію розрахований шляхом ділення чистого прибутку за період, який підлягає розподілу між власниками звичайних акцій (прибуток за період мінус дивіденди, виплачені на привілейовані акції), на середньозважену кількість звичайних акцій, які перебували в обігу. Кількість зазначених акцій у 2016 році складала 12173076.
Змін в кількості акцій за 2015- 2016 р.р. не було.

4.11. Прийняття нових та переглянуті стандарти

Нові та переглянуті стандарти та інтерпретації

МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".
Нова класифікація та вимоги до оцінки фінансових активів та зобов'язань, поліпшена модель обліку операцій хеджування, нова модель знецінення фінансових інструментів на основі очікуваних збитків.
Зазначені зміни набирають чинності для звітів, починаючи з 01.01.2018 р. Керівництво оцінює характер та масштаб необхідних правок до фінансової звітності.

МСФЗ (IAS) 1 "Ініціатива в сфері розкриття інформації". В стандарт внесені нижченаведені зміни.
o Суттєвість. Поправки роз'яснюють, що інформація не повинна бути прихована шляхом агрегування або шляхом подання несуттєвої інформації, істотність розглядається стосовно всіх компонентів фінансової звітності, і навіть якщо стандарт вимагає конкретного розкриття, необхідно враховувати його істотність.
o Звіт про фінансовий стан і звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід.
Поправки включають роз'яснення щодо того, що список статей звітності, який повинен бути представлений в даних фінансових звітах, може бути деталізований або агрегований в залежності від ситуації, а також передбачають додаткові інструкції за поданням проміжних підсумків в цих звітах і роз'яснюють, що частка організації в асоційованих організацій або спільних підприємств, що враховуються методом пайової участі, повинна бути представлена в сукупності з єдиною статтею звітності виходячи з того, чи буде вона рекласифікована в прибуток або збиток згодом.
o всі активи і зобов'язання, залишки та операції повинні відповідати всім іншим стандартам МСФЗ, щоб залишки по рахунках відкладених тарифних різниць відображали вплив тарифного регулювання тільки за умови дотримання інших стандартів МСФЗ;
o зроблені відповідні розкриття, щоб (а) дозволити користувачам оцінити характер певного режиму тарифного регулювання та пов'язані з ним ризики і (b) допомогти користувачам зрозуміти, яким чином залишки по рахунках відкладених тарифних різниць визнаються і оцінюються спочатку і згодом.
Проміжний стандарт застосовується лише при первинному застосуванні МСФЗ і, отже, повинен застосовуватися одночасно з застосуванням організацією МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності". Застосування цього стандарту є необов'язковим, і цей стандарт може застосовуватися при складанні першої фінансової звітності, яку фінансова установа підготувала відповідно до МСФЗ, щодо періодів, що починаються 1 січня 2016 року.
Зазначені зміни не вплинули на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IFRS) 5 "Необоротні активи, утримувані для продажу, та припинена діяльність" - поправки внесені з метою використання керівництвом МСФЗ (IFRS) 5 для випадків, в яких організація перекласифікує актив з категорії призначених для продажу в категорію призначених для розподілу власникам і навпаки, і для випадків, коли припиняється облік активів, призначених для розподілу власникам.
Зазначені зміни не вплинули на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IFRS) 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" - поправки здійснені з метою надання додаткових інструкцій для роз'яснення того, чи означає наявність договору на обслуговування подальшу участь в переданому активі для цілей визначення необхідного розкриття інформації, а також з метою роз'яснення застосовності поправок до МСФЗ (IFRS) 7 щодо розкриття інформації за взаємозаліком в скороченій проміжній фінансовій звітності.
Зазначені зміни не вплинули на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 та МСФЗ (IAS) 28 "Інвестиційні організації: застосування виключення з вимоги про консолідацію".
Поправки вносять зміни, спрямовані на роз'яснення нижченаведеного:
o Виключення з вимоги про складання консолідованої фінансової звітності щодо проміжної материнської організації передбачено для материнської організації, яка сама є дочірньою організацією інвестиційної організації, навіть якщо інвестиційна організація оцінює всі дочірні організації за справедливою вартістю.
o Не потрібно консолідувати дочірню організацію, яка надає послуги, пов'язані з інвестиційною діяльністю материнської організації, якщо сама дочірня організація є інвестиційною організацією.
o При використанні методу участі в капіталі неінвестиційної організацією-інвестором щодо інвестиційної організації - об'єкта інвестицій (асоційованого підприємства або спільного підприємства), неінвестиційний організація-інвестор може використовувати оцінку за справедливою вартістю, яка застосовується асоційованою організацією або спільним підприємством щодо частки в дочірніх організаціях.
o Інвестиційна організація, яка оцінює всі свої дочірні організації за справедливою вартістю, розкриває інформацію щодо інвестиційних організацій відповідно до МСФЗ (IFRS) 12. Поправки повинні застосовуватися ретроспективно.
Зазначені зміни не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IFRS) 11 "Облік придбань частки участі в спільних операціях"
Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 роз'яснюють, що організація, яка набуває частку участі в спільних операціях, чия діяльність представляє собою бізнес згідно з визначенням в МСФЗ (IFRS) 3, повинна застосовувати всі принципи для обліку об'єднання бізнесів, передбачені МСФЗ (IFRS) 3 і іншими МСФЗ, за винятком принципів, що суперечать вказівкам МСФЗ (IFRS) 11. Відповідно, учасник спільних операцій, який є покупцем такої частки, повинен:
o оцінити за справедливою вартістю більшість ідентифікованих активів і зобов'язань;
o визнати витрати, пов'язані з придбанням, як витрати (за винятком витрат на випуск боргових або пайових цінних паперів);
o визнати відкладені податки;
o визнати гудвіл або прибуток від вигідного придбання;
o провести тестування на знецінення щодо генеруючих грошові потоки одиниць, до яких був розподілений гудвіл;
o розкрити необхідну інформацію, що стосується операцій з об'єднання бізнесів. Поправки застосовуються до придбання частки в існуючих спільних операціях, а також до придбання частки в спільних операціях при їх формуванні, за винятком тих випадків, коли формування спільних операцій збігається з формуванням бізнесу.
Зазначені зміни не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

У МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності" були також внесені поправки для розширення списку звільнень щодо обліку об'єднання бізнесів, таким чином даний список тепер включає минулі придбання частки в спільних операціях, чия діяльність представляє собою бізнес. Поправки застосовуються перспективно.
Зазначені зміни не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IFRS) 14 "Рахунки відкладених тарифних різниць" щодо діяльності, яка підлягає тарифному регулюванню, для організацій, які застосовують МСФЗ вперше, якщо:
o уповноважений орган має право встановити обов'язкові для покупців тарифи;
o ціна, встановлена регуляторними органами ( "регульований тариф"), передбачає відшкодування витрат, специфічних для організації, відшкодування яких закладено в регульований тариф. Проміжний стандарт дозволяє організаціям продовжувати визнавати залишки по рахунках відкладених тарифних різниць згідно з поточними ОПБУ при переході на МСФЗ за умови, що:
o рахунки відкладених тарифних різниць відображені окремою статтею в звіті про фінансовий стан, а рух відображено окремою статтею в звіті про прибутки і збитки та інший сукупний дохід;
o залишки, що відображають вплив тарифного регулювання, описані як "дебетові залишки по рахунках відкладених тарифних різниць" і "кредитові залишки по рахунках відкладених тарифних різниць".
Зазначені зміни не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IAS) 16 і МСФЗ (IAS) 38 "Роз'яснення допустимих методів амортизації"
МСФЗ (IAS) 16 і МСФЗ (IAS) 38 вимагають застосування методу амортизації, який відображає очікувану форму споживання майбутніх економічних вигод від активу. Найбільш поширені такі методи: лінійний метод, метод зменшення залишку та метод списання вартості пропорційно обсягу продукції. Поправки до МСФЗ (IAS) 16:
o пояснюють, що застосування методу амортизації, заснованого виключно на виручці, що генерується в результаті діяльності, в якій задіяний актив, неприпустимо. Це обумовлено тим, що даний підхід відображає особливості генерування економічних вигод, що виникають в результаті діяльності, частиною якої є актив, а не передбачувані особливості споживання майбутніх економічних вигод, одержуваних від активу. Поправки до МСФЗ (IAS) 38:
o встановлюють спростовне припущення, що метод амортизації, що базується на виручці, щодо нематеріальних активів є неприпустимим з тих же причин, які вказані в МСФЗ (IAS) 16.
Проте існують обмежені випадки, коли дане припущення може бути спростовано:
o нематеріальні активи виражені як оцінка виручки (переважаючим обмежуючим фактором, властивим нематеріальному активу, є досягнення порогового значення виручки);
o можна продемонструвати, що виручка і споживання економічних вигод від нематеріального активу в надзвичайно взаємопов'язані (споживання нематеріального активу безпосередньо пов'язано з виручкою, що генерується при використанні активу). Поправки в обох стандартах також містять інструкції щодо того, що очікуване майбутнє зменшення ціни продажу може вказувати на збільшення норми споживання майбутніх економічних вигод від даного активу.
Зазначені зміни не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IAS) 27 "Метод пайової участі в окремих фінансових звітах". Зміни дозволяють підприємствам та організаціям, яким на цей час необхідно складати два комплекти окремої фінансової звітності (один комплект фінансової звітності відповідно до місцевого законодавства, яке вимагає застосування методу участі в капіталі, інший комплект з метою відповідності вимогам МСФЗ (IAS) 27), відповідати одночасно вимогам місцевого законодавства та МСФЗ (IAS) 27, складаючи всього один комплект звітності. Зміни також анулюють вимога підготовки двох комплектів фінансової звітності відповідно до МСФЗ при переході на облік згідно з МСФЗ.
Поправки дозволяють організації враховувати інвестиції в дочірні організації, спільні підприємства або асоційовані організації в окремих фінансових звітах:
o за фактичною вартістю,
o відповідно до МСФЗ (IFRS) 9 "Фінансові інструменти" (або МСФЗ (IAS) 39 "Фінансові інструменти: Визнання та оцінка" для організацій, які ще не прийняли МСФЗ (IFRS) 9);
o з використанням методу участі в капіталі, як описано в МСФЗ (IAS) 28 "Інвестиції в асоційовані організації та спільні підприємства".
Для кожної категорії інвестицій повинен застосовуватися єдиний порядок обліку. Поправки також містять вказівку на те, що якщо материнська організація перестає бути інвестиційної організацією або стає інвестиційної організацією, вона повинна враховувати цю зміну з дати зміни статусу організації.
На додаток до поправок до МСФЗ (IAS) 27 внесені наступні поправки до МСФЗ (IAS) 28, щоб уникнути потенційних конфліктів з МСФЗ (IFRS) 10 "Консолідована фінансова звітність" та МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності". Поправки застосовуються ретроспективно відповідно до МСФЗ (IAS) 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки".
Зазначені зміни не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IAS) 19 "Виплати працівникам" - поправки здійснено з метою роз'яснення того, що високоякісні корпоративні облігації, які використовуються для визначення ставки дисконтування виплат по закінченні трудової діяльності, повинні бути в тій же валюті, що й винагороди, належні до 7 сплати в майбутньому (таким чином, глибина ринку щодо високоякісних корпоративних облігацій повинна бути оцінена на рівні окремої валюти).
Зазначені зміни не вплинуть на фінансову звітність Товариства.

МСФЗ (IAS) 34 "Проміжна фінансова звітність" - надають роз'яснення значення "в іншому компоненті проміжного фінансового звіту" і додавання вимоги про перехресні посилання.

5. Основні засоби, рядки 1010, 1011, 1012 Балансу

Зміни у балансовій вартості основних засобів та незавершених капітальних інвестицій протягом 2015-2016 років були такими, по залишковій вартості:

(У тисячах гривень) Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади та інвентар Капітальні інвестиції та аванси Всього
Вартість станом на 01.01.2015 р. 19812 6325 4684 301 2884 34006
Надійшло (модернізовано) 834 399 1032 81 2346
Переведено
Вибуло, втрати від зменшення корисності (11) (495) 487 (4) (909) (932)
Амортизаційні відрахування (2296) (1168) (1031) (111) (4606)
Вартість станом на 31.12.2015 18339 5 061 5 172 267 1975 30814
Надійшло (модернізовано) 36610 10516 324 5478 58406
Переведено
Вибуло, втрати від зменшення корисності, інші зміни (156) (1956) (1975) (4087)
Амортизаційні відрахування (1982) (1102) (1088) (227) (4399)
Вартість станом на 31.12.2016 52811 14474 4084 365 5478 77212


Вартість основних засобів на 31.12.2016 р.

(У тисячах гривень) Будинки та споруди Машини та обладнання Транспортні засоби Інструменти, прилади та інвентар Капітальні інвестиції та аванси Всього
Первісна вартість 79499 22428 8 149 1413 5478 66395
Накопичена амортизація (26688) (7954) (4065) (1048) (35581)
Залишкова (балансова) вартість 52811 14474 4084 365 5478 77212

Основні засоби товариства первісною вартістю 23 623 тис. грн. знаходяться в заставі, заставодержатель та іпотекодержатель ПАТ "Райффайзен банк Аваль".
Первісна вартість повністю амортизованих основних засобів станом на 31.12.2016 р. 15 202 тис. грн.

6. Запаси, рядки 1100-1104 Балансу

Станом на 31.12.2016 р. та порівняльні періоди запаси включали:
Найменування групи 31.12.2016 31.12.2015
Сировина і матеріали 1803 1143
Паливо та мастильні матеріали 230 210
Запасні частини 1409 883
Тара та тарні матеріали 80 119
Інші матеріали 66 68
Готова продукція 9 19
Товари 18342 24433
Разом 21939 26875

7. Поточні біологічні активи, рядок 1110 Балансу

Станом на 31.12.2016 р. вартість поточних біологічних активів складає 17 тис. грн., станом на 31.12.2015 р. - 27 тис. грн. Поточні біологічні активи відображені по собівартості.

8. Торгова та інша дебіторська заборгованість

Станом на 31.12.2016 р. та порівняльні періоди торгова та інша дебіторська заборгованість включала:
Найменування статті Рядок звітності 31.12.2016 31.12.2015
Дебіторська заборгованість за реалізовані товари (послуги) 1125 16 274 15697
Аванси сплачені 1130 691 15377
Переплата по податках в т.ч. від'ємне значення по податку на додану вартість 1135 6 977 4387
Інша дебіторська заборгованість 1155 15 98
Резерв сумнівних боргів 1125 (7285) (7285)

Аванси сплачені відображені за вирахуванням суми податку на додану вартість.
Рух за статтями резерву під зменшення корисності торгової та іншої дебіторської заборгованості є таким:
Зменшення корисності на індивідуальній основі Зменшення корисності на колективній основі Всього
Сальдо на 01.01.2015 (7113) - (7113)
Нараховано за рік (172) - (172)
Використано, сторновано за рік - - -
Сальдо на 31.12.2015 (7285) - (7285)
Нараховано за рік - - -
Використано, сторновано за рік - - -
Сальдо на 31.12.2016 (7285) - (7285)

Станом на 31 грудня аналіз торгової та іншої дебіторської заборгованості за строками погашення за вирахуванням резерву під зменшення корисності є таким:

Торгова До 1 року 1-2 роки 2-3 роки
31.12.2016 16260 - -
31.12.2015 8599 - -

9. Грошові кошти

Грошові кошти станом на 31.12.2016 р. та порівняльні періоди характеризувались:

Найменування статті Рядок звітності 31.12.2016 31.12.2015
Готівка 1166 28 4
Грошові кошти на рахунках в банках 1167 92 65

Обмежень у використанні грошових коштів Товариство не має.

10. Інші оборотні активи, рядок 1190 Балансу

Інші оборотні активи станом на 31.12.2016 р. та порівняльні періоди характеризувались:

Найменування статті 31.12.2016 31.12.2015
Податок на додану вартість за неодержаними податковими накладними 60 7

11. Капітал, рядки 1400, 1415, 1420 Балансу

Зареєстрований статутний капітал
Станом на 31 грудня 3016 р., 31 грудня 2015 р., зареєстрований статутний капітал Товариства складався з 12 173 076 звичайних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. кожна. Одна акція дає право одного голосу.
Станом на 31 грудня 3016 р., 31 грудня 2015 р., загальна облікова вартість внесеного капіталу становила 3043 тис. грн.

Фонди Товариства
Згідно з українським законодавством, резерви Товариства, що підлягають розподілу, обмежуються залишком накопиченого нерозподіленого прибутку, відображеного у фінансовій звітності Товариства.
Згідно вимог Статуту Товариством створено резервний капітал в сумі 456 тис. грн., який використовується на покриття збитків. Руху резервного капіталу за 2015-2016 р.р. не було.
Нерозподілений прибуток включає коригування статутного капіталу на гіперінфляцію. Він визначає коригування статутного капіталу до повної вартості з урахуванням ефекту інфляції у період, коли економіка України вважалась гіперінфляційною. Коригування визначено на основі індексу інфляції, що публікується Державним комітетом статистики України та розраховано за період з дати реєстрації Компанії у статусі акціонерного товариства по 31 грудня 2000 р., коли економіка України перестала вважатися гіперінфляційною.

12. Торгова кредиторська заборгованість

Станом на 31.12.2016 р. та порівняльні періоди торгова кредиторська заборгованість характеризувалась:
Найменування статті Рядок звітності 31.12.2016 31.12.2015
Кредиторська заборгованість товарів, робіт, послуг 1615 27 653 17763
Кредиторська заборгованість за одержаними авансами 1635 2 2

13. Інша кредиторська заборгованість та нараховані зобов'язання

Станом на 31.12.2015 р. та порівняльні періоди інша заборгованість та нараховані зобов'язання характеризувались:

Найменування статті Рядок звітності 31.12.2016 31.12.2015
Заборгованість за розрахунками з бюджетом 1620 1 918 767
Нараховані внески на фонд оплати праці 1625 357 1202
Нарахування по оплаті праці 1630 1 413 2451
Не сплачені дивіденди акціонерам 1640 122 122
Забезпечення виплат відпускних працівникам 1660 2 040 991
Інші поточні зобов'язання 1690 5 516 5574




14. Доходи, рядок 2000 Звіту про фінансові результати

Показники 2016 рік 2015 рік
Доходи від продажу готової продукції 434 386
Доходи від продажу товарів 62103 32880
Доходи від надання послуг 108795 70813
Разом 171332 104079

15. Собівартість реалізованих товарів (робіт, послуг), рядок 2050 Звіту про фінансові результати

Показники 2016 рік 2015 рік
Собівартість покупних товарів 60 543 30 371
Вартість сировини та енергії 24 703 25 309
Заробітна плата та відповідні нарахування 22 576 19 411
Амортизація 4 261 4 329
Інші витрати 12 641 13 647
Разом 124 724 92 967

16. Інші операційні доходи, рядок 2120 Звіту про фінансові результати
Показники 2016 рік 2015 рік
Дохід від реалізації запасів 209 49
Дохід від курсових різниць 806 14057
Інші доходи 10 1
Разом 1025 14107


17. Адміністративні витрати, рядок 2130 Звіту про фінансові результати

Показники 2016 рік 2015 рік
Амортизація 16 17
Витрати на оплату праці та відповідні нарахування 3 738 3349
Матеріальні витрати 729 557
Податки і платежі 432 225
Банківські комісії 194 204
Послуги сторонніх організацій 928 523
Інші адміністративні витрати 52 50
Разом 6 089 4925

18. Витрати на збут, рядок 2150 Звіту про фінансові результати
Показники 2016 рік 2015 рік
Амортизація 1 1
Витрати на оплату праці та відповідні нарахування 235 270
Матеріальні витрати 40 -
Транспортно-експедиторські послуги 6 417 2
Інші витрати на збут 67 11
Разом 6 692 284

19. Інші операційні витрати, рядок 2180 Звіту про фінансові результати

Показники 2016 рік 2015 рік
Збиток від продажу валюти 50 1007
Витрати на створення резерву сумнівних боргів 172
Витрати від втрати запасів, товарів 3 88
Штрафи, пені, неустойки 192 27
Витрати від операційної курсової різниці 871 2772
Профсоюзні внески 188 161
Благодійна допомога -
Інші операційні витрати 497 314
Разом 1 801 4541


20. Інші доходи, рядок 2240 Звіту про фінансові результати

Показники 2016 рік 2015 рік
Оприбуткування активів від ліквідації - 19
Разом - 19
21. Інші витрати, рядок 2270 Звіту про фінансові результати
Показники 2016 рік 2015 рік
Залишкова вартість списаних основних засобів - 8
Разом - 8


22. Витрати (дохід) з податку на прибуток від звичайної діяльності, рядок 2300 Звіту про фінансові результати
Показники 2016 рік 2015 рік
Поточний податок на прибуток 5950 2802

23. Виправлення помилок попередніх періодів

Загальна сума виправлених помилок за попередні періоди в 2016 р. склала 14 тис. грн. в т.ч. зроблено коригування суми податку на прибуток за 2015 рік, так як було подано уточнюючу декларацію з податку на прибуток зі зменшенням нарахованого податку у сумі 8 тис. грн., також було виправлено суму ПДВ на рахунку розрахунків з бюджетом на суму 6 тис. грн. Товариство вважає, що дані відхилення не здійснюють суттєвого впливу на показники попередніх періодів та не вважає за необхідне вносити змін до порівняльної інформації за попередні звітні періоди. Результати виправлення помилок відображено по рядку 4010 Звіту про власний капітал, що зменшує суму нерозподіленого прибутку на початок року, що закінчився 31 грудня 2016 року.

24. Операції з пов'язаними сторонами

Операції з акціонерами та юридичними особами під спільним контролем
Товариством в звітному періоді проводилися операції з пов'язаними підприємствами, які знаходяться під контролем ТОВ "Українські аграрні інвестиції" та з яким Товариство перебуває під спільним контролем через основного акціонера Компанiю ФЕСТМЕД МЕНЕДЖМЕНТ ЛIМIТЕД.
Товариство з пов?язаними особами здійснювало настіпні операції:
- продаж продукції ( товарів, робіт, послуг);
- надання майна в оперативну оренду;
- придбання товарів (робіт, послуг);
- оренда майна пов'язаних осіб.
Всього в звітному періоді товариством реалізовано продукції (товарів, робіт, послуг) на суму 63583 тис. грн. без податку на додану вартість. Вартість придбаних товарів (робіт, послуг) склала 25124 тис. грн. без ПДВ.
Залишки за операціями зі пов'язаними сторонами, які є індивідуально суттєвими, були такими:

Показники 31.12.2016 31.12.2015
Активи
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 14328 6727
Дебіторська заборгованість за виданими авансами 15066
Пасиви
Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 22972 15538

Умови операцій зі зв'язаними сторонами
Всі операції товариства з пов'язаними особами проводяться за ринковими умовами. Залишки за операціями на кінець року є незабезпеченими, безпроцентними, та погашаються грошовими коштами. Товариство виступає майновим поручителем по договору позики, отриманої пов'язаною особою. Вартість основних засобів в заставі та іпотеці та заставодержатель (іпотекодержатель) наведені в примітці № 5.
Резерви сумнівних боргів щодо заборгованості з пов'язаними особами не створювалися, списання заборгованості не відбувалося.

Винагорода ключового управлінського персоналу Товариства
Винагорода, виплачена ключовому управлінському персоналу в кількості 4 особи за рік, що закінчився 31 грудня 2016 р., склала 1 122 тис. грн., за попередній рік - 872 тис. грн., і включена в адміністративні витрати.
Товариство не застосовує винагород у формі опціонів на придбання акцій для керівників та не має зобов'язань з пенсійного забезпечення перед колишніми або теперішніми членами Правління і Наглядової ради.

25. Договірні та умовні зобов'язання

Загальні умови функціонування
Незважаючи на те, що українська економіка вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні ознаки, які більш властиві економіці, що розвивається. Такі ознаки включають, але не обмежуються низькою ліквідністю на ринку капіталу, високим рівнем інфляції та наявністю валютного контролю, що не дозволяє національній валюті бути ліквідним засобом платежу за межами України. Стабільність економіки України залежатиме від політики та дій уряду, спрямованих на реформування адміністративної та правової систем, а також економіки. Як наслідок, операціям в Україні властиві ризики, не типові для країн із розвинутою економікою.
На українську економіку впливають ринкові коливання й зниження темпів економічного розвитку у світовій економіці. Світова фінансова криза призвела до зниження валового внутрішнього продукту, нестабільності на ринках капіталу, суттєвого погіршення ліквідності в банківському секторі та ускладнення умов кредитування в Україні. Незважаючи на стабілізаційні заходи, що вживаються Урядом України з метою підтримки банківського сектору та забезпечення ліквідності українських банків і компаній, існує невизначеність щодо можливості доступу до джерел капіталу, а також вартості капіталу для Товариства та контрагентів, що може вплинути на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Товариства.
В Україні проводиться антитерористична операція в окремих районах Донецької та Луганської областей, яка розпочалася в 2014 р. Бойові дії призводять до значних витрат бюджету на забезпечення військовослужбовців та до відтоку капіталу з країни. Курс національної валюти до основних валют країн світу 1-ї групи Класифікатора знизився більше ніж у 3 рази.
Керівництво вважає, що воно вживає усіх необхідних заходів для підтримки економічної стабільності Товариства в умовах, що склалися. Однак подальше погіршення ситуації у країні мати негативний вплив на результати та фінансовий стан Товариства. Наразі неможливо визначити, яким саме може бути цей вплив.

Податкові ризики
Операції Товариства та його фінансовий стан надалі зазнаватимуть впливу політичних змін в Україні, в тому числі впровадження існуючих і майбутніх правових і податкових нормативних актів.
За оцінкою керівництва, станом на 31 грудня 2016 р. та 31 грудня 2015 р., Товариство не було стороною жодного суттєвого судового розгляду з податкових питань, по яким необхідно було б розкрити умовні зобов'язання.

Юридичні аспекти
У році, що закінчився 31 грудня, Товариство не було учасником судових процесів та не створювало резерву під умовні зобов'язання.
Питання охорони навколишнього середовища
Звичайна господарська діяльності Товариства може завдавати шкоди навколишньому середовищу. Нормативні положення щодо охорони навколишнього середовища в Україні змінюються та постійно переглядаються. По мірі визначення зобов'язань вони негайно визнаються. Потенційні зобов'язання, що можуть виникнути в результаті суворішого застосування існуючих нормативно-правових актів, позовів громадян або змін у законодавстві чи нормативно-правових актах, наразі неможливо оцінити, однак вони можуть бути досить суттєвими. Керівництво вважає, що за існуючих умов застосування законодавства не існує суттєвих зобов'язань щодо завдання шкоди навколишньому середовищу, які мають бути нараховані у фінансовій звітності згідно з МСФЗ.

Страхування
Протягом 2015-2016 р.р. Товариством здійснювалося страхування майна переданого в заставу та іпотеку. Ризики застраховано в страховій компанії Приватне акціонерне товариство "Страхова компанія "УНІКА"

26. Інформація за сегментами

За звітний період, що закінчився 31.12.2016 р. основними операційними сегментами товариства, що формують більше 10 % доходу товариства є:
- надання складських послуг та інша реалізація;
- продаж товарів.
Товариством в 2016 р. отримано доходи від одного покупця в сегменті торгівля, який перевищує 10 % загально суми доходів товариства.




Операційні сегменти
За рік, що закінчився 31.12.2016
Показники Торгівля Складські послуги та інша реалізація Разом
Діход від реалізації 62 103 109 229 171 332
Інші доходи 816 210 1 025
Всього зовнішні доходи 62 919 109 439 172 358
Доходи від інших сегментів
Дохід усього 62 919 109 439 172 358
Прибуток до оподаткування 1 369 31 684 33 053
Амортизація (4 399) (4 399)
Інші суттєві не грошові статті:
Резерв сумнівних боргів
Дохід від операційної курсової різниці 806 806
Витрати від операційної курсової різниці (871) (871)
Прибуток від продажу валюти 10 10
Сегментні активи 18 305 97757 116 062
Капітальні видатки
Активи, усього 18 305 97757 116 062
Сегментні зобов'язання 21 872 17 149 39 021

За рік, що закінчився 31.12.2015
Показники Торгівля Складські послуги та інша реалізація Разом
Діход від реалізації 32880 71199 104079
Інші доходи 14057 69 14126
Всього зовнішні доходи 46937 71268 118205
Доходи від інших сегментів
Дохід усього 46937 712268 118205
Прибуток до оподаткування 8205 7275 15480
Амортизація (4607) (4607)
Інші суттєві не грошові статті:
Резерв сумнівних боргів
(172)
(172)
Дохід від операційної курсової різниці 14057 14057
Витрати від операційної курсової різниці (2772) (2772)
Збиток від продажу валюти (1007) (1007)
Сегментні активи 24403 61631 86034
Капітальні видатки
Активи, усього 24403 61631 86034
Сегментні зобов'язання 10923 17949 28 872

Активи сегмента включають основні засоби, запаси, товари, аванси отримані та торгову дебіторську заборгованість, грошові кошти що відносяться до відповідного сегменту.
Сегментні зобов'язання включають короткострокові забезпечення, торгову кредиторську заборгованість, заборгованість за податками та перед персоналом, а також інші поточні зобов'язання.

Географічні сегменти
За рік, що закінчився 31.12.2016
Показники Україна Європа
Всього зовнішні доходи 138179 56675
Сегментні непоточні активи 77 212

Географічні сегменти
За рік, що закінчився 31.12.2015
Показники Україна Європа
Всього зовнішні доходи 91723 26482
Сегментні непоточні активи 30 814 -

Сегментні непоточні активи включають основні засоби.

27. Управління фінансовими ризиками: цілі та політика

Основні фінансові інструменти Товариства включають дебіторську та кредиторську заборгованість, процентні кредити та позики, грошові кошти та їх еквіваленти. Основна ціль цих фінансових інструментів - забезпечити фінансування діяльності Товариства. Товариство має різні інші фінансові активи і зобов'язання, такі як інша дебіторська та інша кредиторська заборгованість, що виникають безпосередньо у ході операційно-господарської діяльності Товариства.
Основні ризики, притаманні фінансовим інструментам Товариства - ризик ліквідності, кредитний ризик та процентний ризик. Підходи до управління кожним із цих ризиків представлені нижче. Товариство не зазнає валютного ризику. Товариство не зазнає процентного ризику, оскільки не має кредитів.

Ризик ліквідності
Це ризик того, що Товариство не зможе погасити свої зобов'язання по мірі їх настання. Позиція ліквідності Товариства ретельно контролюється і управляється. Більшість видатків Товариства є змінними і залежать від обсягу реалізованих послуг.

Кредитний ризик
Основними фінансовими активами Товариства є грошові кошти, а також торговельна та інша дебіторська заборгованість. Грошові кошти оцінюються з мінімальним кредитним ризиком, оскільки розміщені у фінансових інститутах, які на даний момент мають мінімальний ризик дефолту.
Також Товариство піддається ризику того, що клієнт може не оплатити або не виконати свої зобов'язання в строк перед Товариством, що в результаті призведе до фінансових збитків Товариства. Товариство веде жорсткий контроль над своєю торговою дебіторською заборгованістю.
Балансова вартість дебіторської та іншої заборгованості, грошових коштів, а також безпроцентних позик працівникам, являє собою максимальний кредитний ризик Товариства.

Управління ризиком недостатності капіталу

Завданням Товариства при управлінні капіталом є забезпечення здатності Товариства продовжувати функціонувати на безперервній основі з метою одержання прибутку для акціонерів і вигод для інших зацікавлених осіб, а також забезпечити фінансування поточних операційних потреб, капітальних вкладень та стратегії розвитку Товариства.
Керівництво постійно контролює структуру капіталу Товариства й може коригувати свою політику й цілі управління капіталом з урахуванням змін в операційному середовищі, тенденціях ринку або стратегії розвитку. Протягом року, що закінчився 31 грудня 2016 р., цілі, політика та процедури Товариства не зазнали змін.
Товариство контролює капітал, застосовуючи коефіцієнт платоспроможності, що являє собою чисту заборгованість, поділену на сумарний капітал плюс чиста заборгованість. Товариство включає до складу чистої заборгованості процентні кредити та позики, торгову кредиторську заборгованість, авансові платежі, отримані від замовників, іншу кредиторську заборгованість та нараховані зобов'язання за вирахуванням грошових коштів та їх еквівалентів. Капітал включає власний капітал.


28. Справедлива вартість фінансових інструментів

Розрахункова справедлива вартість фінансових інструментів визначається з урахуванням різної ринкової інформації та відповідних методик оцінки. Однак для проведення такої оцінки необхідно обґрунтоване судження при тлумаченні ринкової інформації. Відповідно, такі оцінки не завжди виражають суми, які Товариство може отримати в існуючій ринковій ситуації.
Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої дебіторської та кредиторської заборгованості майже дорівнює їх справедливій вартості у зв'язку з короткостроковістю погашення цих інструментів.

Ієрархія джерел оцінки справедливої вартості
Товариство використовує таку ієрархію для визначення справедливої вартості фінансових інструментів і розкриття інформації про неї в розрізі моделей оцінки:
1-й рівень: котирування (нескориговані) на активних ринках для ідентичних активів чи зобов'язань;
2-й рівень: інші методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, є спостережуваними на ринку, прямо чи опосередковано.
3-й рівень: методи, дані в основі яких, що мають значний вплив на відображувану справедливу вартість, не є спостережуваними на ринку.
Станом на 31 грудня 2016 р., 31 грудня 2015 р. Товариство не мало фінансових інструментів, оцінюваних за справедливою вартістю, за виключення грошових коштів та їхніх еквівалентів.

29. Гіперінфляція

МСФЗ 29 не встановлює абсолютного рівня, при якому вважається, що виникає гіперінфляція. Необхідність перераховувати фінансові звіти згідно з даним стандартом є питанням судження.
Показником гіперінфляції є характеристики економічного середовища в країні, які включають таке (але не обмежуються таким):
а) основна маса населення віддає перевагу збереженню своїх цінностей у формі:
немонетарних активів або у відносно стабільній іноземній валюті. Суми, утримувані в
національній валюті, негайно інвестуються для збереження купівельної спроможності;
б) основна маса населення розглядає грошові суми не в національній грошовій одиниці, а у відносно стабільній іноземній валюті. Ціни можуть також наводитися в цій валюті;
в) продаж та придбання на умовах відстрочки платежу здійснюється за цінами, які
компенсують очікувану втрату купівельної спроможності протягом періоду відстрочки
платежу, навіть якщо цей строк є коротким;
г) відсоткові ставки, заробітна плата та ціни індексуються згідно індексу цін;
ґ) кумулятивний рівень інфляції за трирічний період наближається до 100% або перевищує цей рівень.
Оскільки відносно 2016 року виконуються не всі критерії для коригування статей звітності на індекс інфляції, а частина з них - суб'єктивна, застосування стандарту може бути виключене самостійно рішенням Товариства.
Керівництво Товариства вирішило не застосовувати стандарт 29 для складання звітності за 2016 рік


30. Події після звітної дати

За період з 01 січня 2017 року по дату складання фінансової звітності ніяких суттєвих подій які б вплинули на показники фінансової звітності не відбулося.


Голова правління О.В. Загурський

Головний бухгалтер А.Л. Москаленко

д/н

д/н